ผังบัญชี ประกอบด้วยอะไรบ้าง

องค์ประกอบของผังบัญชีกองทุน

ผังบัญชีของกองทุนเป็นชุดของบัญชีที่ใช้เพื่อติดตามและบันทึกรายการธุรกรรมทางการเงินของกองทุน โดยปกติแล้วจะประกอบด้วยบัญชีประเภทต่างๆ ดังนี้

บัญชีสินทรัพย์

• เงินสด
• เงินฝากธนาคาร
• หลักทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง (ตราสารหนี้รัฐบาล ตั๋วเงินคลัง)
• หลักทรัพย์ลงทุน (หุ้น พันธบัตร)
• อสังหาริมทรัพย์
• สินทรัพย์อื่นๆ

บัญชีหนี้สิน

• เจ้าหนี้ซื้อ
• เจ้าหนี้ระยะสั้น
• เจ้าหนี้ระยะยาว

บัญชีส่วนทุน

• ส่วนของผู้ถือหน่วยลงทุน

บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายเฉพาะของกองทุน

• ดอกเบี้ยรับ
• ปันผลรับ
• ค่าธรรมเนียมจัดการ
• ค่าธรรมเนียมขาย
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

บัญชีเหล่านี้ช่วยให้กองทุนสามารถติดตามผลการดำเนินงานและจัดทำรายงานการเงินที่สะท้อนฐานะทางการเงินอย่างถูกต้อง ซึ่งรวมถึง งบดุล เพื่อแสดงสถานะทางการเงินในจุดเวลาใดเวลาหนึ่ง และ งบกำไรขาดทุน เพื่อแสดงผลการดำเนินงานในช่วงระยะเวลาหนึ่ง