รายการใดไม่แสดงในงบกระแสเงินสด

มองทะลวงงบกระแสเงินสด: รายการใดที่ไม่ปรากฏ?

งบกระแสเงินสดคือเครื่องมือสำคัญที่ช่วยให้เข้าใจสุขภาพทางการเงินของธุรกิจอย่างแท้จริง มันแสดงให้เห็นถึงการไหลเวียนของเงินสดทั้งเข้าและออก คล้ายกับเส้นเลือดแดงและเส้นเลือดดำที่หล่อเลี้ยงธุรกิจให้อยู่รอด โดยเน้นที่กิจกรรมหลักสามประเภท: ดำเนินงาน ลงทุน และจัดหาเงิน ความพิเศษของงบกระแสเงินสดอยู่ที่การบันทึกรายการที่เกี่ยวข้องกับ “เงินสดจริง” เท่านั้น ต่างจากงบกำไรขาดทุนที่อาจรวมรายการที่ไม่ใช่เงินสดเข้าไปด้วย

แล้วรายการใดบ้างที่ ไม่ ปรากฏในงบกระแสเงินสด? นั่นคือรายการที่ไม่ได้เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินสดเข้าออกโดยตรง ตัวอย่างสำคัญคือ:

• รายการไม่ใช่เงินสด: รายการเหล่านี้บันทึกผลกระทบทางบัญชี แต่ไม่มีการไหลเวียนของเงินสดจริง ตัวอย่างที่พบบ่อยคือ:
  • ค่าเสื่อมราคา: การบันทึกค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์เป็นการกระจายต้นทุนของสินทรัพย์ไปตามอายุการใช้งาน แต่ไม่ได้เป็นการจ่ายเงินสดออกไปในงวดปัจจุบัน
  • ค่าตัดจำหนี้สูญ: การตั้งสำรองหนี้สูญเป็นการคาดการณ์ว่าลูกหนี้อาจไม่ชำระหนี้ แต่ยังไม่มีการสูญเสียเงินสดจริงจนกว่าจะตัดหนี้เป็นสูญ
  • กำไร/ขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ถาวร: งบกระแสเงินสดจะบันทึกเฉพาะเงินสดที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์ ส่วนกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างราคาขายกับมูลค่าตามบัญชี ซึ่งไม่ใช่การไหลเวียนของเงินสดโดยตรง
• รายการแลกเปลี่ยนที่ไม่ใช่เงินสด: การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ หุ้น หรือหนี้สินที่ไม่มีเงินสดเกี่ยวข้อง เช่น การออกหุ้นเพื่อแลกกับที่ดิน จะไม่ปรากฏในงบกระแสเงินสด เนื่องจากไม่มีการไหลเวียนของเงินสดเข้าหรือออก
• รายการบัญชีค้างรับ ค้างจ่าย: งบกระแสเงินสดจะบันทึกเฉพาะเงินสดที่ได้รับจากลูกหนี้หรือจ่ายให้เจ้าหนี้เท่านั้น ตัวเลขยอดคงเหลือของลูกหนี้หรือเจ้าหนี้จะไม่ปรากฏโดยตรงในงบกระแสเงินสด แต่จะส่งผลต่อการคำนวณเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

การเข้าใจว่ารายการใดไม่ปรากฏในงบกระแสเงินสด ช่วยให้วิเคราะห์สถานะทางการเงินของธุรกิจได้อย่างแม่นยำยิ่งขึ้น และนำไปสู่การตัดสินใจทางธุรกิจที่ชาญฉลาด โดยเฉพาะอย่างยิ่งการวางแผนการใช้เงินสดและการจัดการสภาพคล่อง เพื่อให้ธุรกิจเติบโตอย่างยั่งยืน.