Welke opleidingskosten zijn aftrekbaar?

Welke opleidingskosten zijn nog aftrekbaar? Een helder overzicht

Sinds 2022 is de aftrek van studiekosten voor particulieren volledig afgeschaft. Dit betekent dat u als werknemer die een opleiding volgt, geen studiekosten meer kunt verrekenen met uw inkomstenbelasting. Dit is een belangrijke wijziging die veel mensen over het hoofd zien. Maar wat geldt er dan wel nog voor ondernemers en freelancers?

Voor ondernemers en freelancers met inkomsten uit overig werk (box 1) is het verhaal anders. Zij kunnen opleidingskosten die direct verband houden met hun werkzaamheden nog steeds aftrekken van hun winst. Dit kan leiden tot een aanzienlijke vermindering van de te betalen belasting. Maar let op: het is cruciaal dat aan een aantal voorwaarden wordt voldaan.

Welke opleidingskosten zijn aftrekbaar voor ondernemers en freelancers?

Om in aanmerking te komen voor aftrek, moeten de opleidingskosten voldoen aan de volgende criteria:

• Direct verband met de werkzaamheden: De opleiding moet een duidelijk en direct verband hebben met uw huidige werkzaamheden of met werkzaamheden die u in de nabije toekomst wilt gaan uitvoeren binnen uw onderneming. Een algemene opleiding die geen specifieke toepassing heeft binnen uw bedrijf, is niet aftrekbaar. Een cursus ‘projectmanagement’ is bijvoorbeeld wellicht aftrekbaar voor een projectmanager, maar een algemene cursus ‘creatief schrijven’ waarschijnlijk niet voor een accountant.

• Noodzakelijk voor het uitoefenen van het beroep: De opleiding moet noodzakelijk zijn voor het goed en efficiënt kunnen uitvoeren van uw werkzaamheden. Het moet gaan om kennis of vaardigheden die essentieel zijn voor uw professionele functioneren. Een opleiding die puur gericht is op persoonlijke ontwikkeling of hobbymatige activiteiten is niet aftrekbaar.

• Aantoonbaarheid: U dient de opleidingskosten goed te kunnen aantonen met facturen, bewijzen van betaling en een duidelijke omschrijving van de cursusinhoud en het verband met uw werkzaamheden. Bewaar daarom al uw documentatie zorgvuldig.

• Redelijkheid: De kosten moeten redelijk zijn in verhouding tot het type werkzaamheden en de omvang van uw onderneming. Een buitensporig dure opleiding kan leiden tot vragen van de Belastingdienst.

Voorbeelden van aftrekbare en niet-aftrekbare kosten:

Aftrekbaar:

• Een cursus over nieuwe software die essentieel is voor uw werkzaamheden.
• Een workshop over een specifieke techniek die direct toepasbaar is in uw bedrijf.
• Een opleiding tot registeraccountant voor een accountant.
• Een cursus over online marketing voor een zelfstandige ondernemer.

Niet aftrekbaar:

• Een algemene cursus persoonlijke effectiviteit.
• Een opleiding tot kok voor een programmeur.
• Een cursus schilderen voor een webdesigner.
• Kosten voor een opleiding die al langere tijd geleden is afgerond.

Conclusie:

Hoewel de aftrek van studiekosten voor particulieren is vervallen, kunnen ondernemers en freelancers nog steeds bepaalde opleidingskosten aftrekken als bedrijfskosten. Het is echter van cruciaal belang dat deze kosten voldoen aan de gestelde eisen. Twijfelt u of uw opleidingskosten aftrekbaar zijn? Raadpleeg dan een belastingadviseur voor persoonlijk advies, aangezien de regels complex kunnen zijn en de situatie per persoon verschilt. Een goed advies kan u aanzienlijke belastingbesparingen opleveren.