Hoeveel belasting over 2e woning?

De Belasting op Uw Tweede Woning in 2025: Een Duidelijke Uitleg

De aanschaf van een tweede woning, of het nu een vakantiehuis aan zee, een appartement in de stad of een beleggingspand betreft, brengt naast plezier ook fiscale verplichtingen met zich mee. In 2025 wordt de belasting over uw tweede woning, net als over uw eerste woning, berekend via box 3 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de werkelijke opbrengsten van de woning irrelevant zijn voor de berekening. De belasting wordt berekend op basis van een fictief rendement op de WOZ-waarde van uw tweede woning.

De Berekening in de Praktijk:

De basis voor de belastingberekening is de WOZ-waarde van uw tweede woning, zoals vastgesteld door de gemeente. Op deze waarde wordt een fictief rendement berekend. Dit fictief rendement is een percentage dat jaarlijks door de Belastingdienst wordt vastgesteld en is afhankelijk van de rente. In 2024 was het voor de meeste belastingbetalers 4,68%, maar voor 2025 is het nog niet bekend. Het is raadzaam om de actuele percentages te raadplegen op de website van de Belastingdienst zodra deze beschikbaar zijn.

Van het fictieve rendement op de WOZ-waarde wordt vervolgens het heffingsvrije vermogen afgetrokken. Dit heffingsvrije vermogen bedraagt voor alleenstaanden €57.000 en voor partners €114.000 in 2025. Alleen het bedrag boven het heffingsvrije vermogen wordt belast.

Voorbeeld:

Stel, de WOZ-waarde van uw tweede woning is €250.000 en het fictieve rendement in 2025 bedraagt 5%. U bent alleenstaand.

1. Fictief rendement: €250.000 x 0,05 = €12.500
2. Heffingsvrij vermogen: €57.000
3. Belastbaar bedrag: €12.500 – €0 (aangezien €12.500 lager is dan het heffingsvrije vermogen) = €0

In dit geval betaalt u geen belasting over uw tweede woning, omdat het fictieve rendement lager is dan het heffingsvrije vermogen.

Echter, als de WOZ-waarde €400.000 zou zijn:

1. Fictief rendement: €400.000 x 0,05 = €20.000
2. Heffingsvrij vermogen: €57.000
3. Belastbaar bedrag: €20.000 – €0 (dit moet zijn; 20.000 – 0, aangezien €20.000 groter is dan het heffingsvrije vermogen) = €20.000

Het belastbaar bedrag is dan €20.000. Over dit bedrag betaalt u 36% belasting, resulterend in een belastingaanslag van €7.200. Let op: Dit is een vereenvoudigde berekening. De werkelijke belastingaanslag kan afwijken door andere factoren, zoals eventuele andere inkomens die u heeft.

Conclusie:

De belasting op een tweede woning in 2025 wordt berekend op basis van een fictief rendement op de WOZ-waarde, rekening houdend met het heffingsvrije vermogen. De hoogte van de belasting is sterk afhankelijk van de WOZ-waarde van de woning en het vastgestelde fictieve rendement door de Belastingdienst. Het is essentieel om de actuele percentages en regels op de website van de Belastingdienst te raadplegen voor een nauwkeurige berekening van uw persoonlijke situatie. Professioneel advies inwinnen bij een belastingadviseur kan u veel tijd en zorgen besparen.