Hoe lang mag de Belastingdienst doen over definitieve aanslag?

Hoe lang heeft de Belastingdienst om mijn definitieve aanslag op te leggen?

De Belastingdienst hanteert een termijn waarbinnen zij een definitieve aanslag inkomstenbelasting moeten opleggen. Deze termijn bedraagt drie jaar en begint te lopen op 1 januari volgend op het belastingjaar. Concreet betekent dit dat als u aangifte heeft gedaan over het jaar 2022, de Belastingdienst tot 1 januari 2026 de tijd heeft om de definitieve aanslag op te leggen.

Let op: Deze termijn van drie jaar is de standaardtermijn. Er zijn echter situaties waarin deze termijn verlengd kan worden.

Verlenging van de termijn:

De Belastingdienst kan de termijn verlengen in de volgende gevallen:

• Bij fraude of het vermoeden daarvan: Indien de Belastingdienst vermoedt dat er sprake is van fraude, kan de termijn aanzienlijk worden verlengd, soms tot wel vijftien jaar na het belastingjaar.
• Bij het niet (tijdig) indienen van uw aangifte: Als u uw aangifte niet of te laat indient, begint de termijn van drie jaar pas te lopen vanaf het moment dat u de aangifte alsnog indient. Dit kan betekenen dat de Belastingdienst aanzienlijk langer de tijd heeft om een definitieve aanslag op te leggen.
• Bij navorderingsaanslagen: Indien de Belastingdienst later nieuwe informatie ontvangt die van invloed is op uw belastingaanslag, kunnen zij een navorderingsaanslag opleggen. Ook hiervoor geldt een termijn, afhankelijk van de reden van de navordering. In sommige gevallen kan deze termijn oplopen tot vijf jaar na de oorspronkelijke aanslag, en bij kwade trouw zelfs tot twaalf jaar.
• Internationale situaties: Bij grensoverschrijdende situaties, bijvoorbeeld bij inkomen uit het buitenland, kunnen andere termijnen gelden.

Wat betekent dit voor u?

Het is belangrijk om uw belastingaangifte correct en tijdig in te dienen. Dit voorkomt niet alleen mogelijke boetes, maar zorgt er ook voor dat de termijn voor de definitieve aanslag helder is. Bewaar uw administratie en bewijsstukken minimaal vijf jaar, zodat u deze kunt overleggen indien de Belastingdienst om nadere informatie vraagt. Heeft u twijfels of vragen over de termijnen of uw specifieke situatie, neem dan contact op met de Belastingdienst of een belastingadviseur.

Conclusie: De standaardtermijn voor een definitieve aanslag is drie jaar, gerekend vanaf 1 januari volgend op het belastingjaar. Deze termijn kan echter in diverse situaties worden verlengd. Een correcte en tijdige aangifte is cruciaal om onnodige verlenging van deze termijn te voorkomen.