Hoe werkt verrekenbaar verlies?

Verrekenbaar verlies: Een buffer tegen tegenvallende jaren

Ondernemen is een dynamisch proces met ups en downs. Winstgevende jaren worden soms afgewisseld met jaren waarin verlies wordt geleden. Gelukkig biedt de Nederlandse belastingwetgeving een mechanisme om de impact van verliesjaren te verzachten: het verrekenbaar verlies. Dit systeem laat ondernemers toe om verliezen te compenseren met winsten uit andere jaren, waardoor de belastingdruk afneemt en er meer financiële ruimte ontstaat om te herstellen en te investeren in de toekomst. Maar hoe werkt dit verrekenbaar verlies precies?

Het verrekenen van verlies gebeurt in twee stappen, volgens het principe “eerst terug, dan vooruit”:

1. Carry back (Terugdracht):

Eerst wordt gekeken naar het jaar voorafgaand aan het verliesjaar. Was dit een winstgevend jaar? Dan mag het verlies afgetrokken worden van de winst van dat jaar. Dit wordt “carry back” genoemd en biedt de mogelijkheid om reeds betaalde belasting over die winst terug te krijgen. Concreet betekent dit dat u een teruggaaf kunt aanvragen bij de Belastingdienst. Het terugdragen van het verlies is beperkt tot één jaar.

2. Carry forward (Vooruitdracht):

Blijft er na de carry back nog verlies over? Dan kan dit verlies verrekend worden met de winst van de negen volgende jaren. Dit heet “carry forward”. Elk jaar wordt het resterende verlies afgetrokken van de behaalde winst, totdat het verlies volledig is verrekend of de negen jaar voorbij zijn. Dit zorgt voor een lagere winstbelasting in de jaren na het verlies, waardoor er meer middelen beschikbaar blijven voor de onderneming.

Illustratie:

Stel, een onderneming lijdt in 2023 een verlies van €50.000. In 2022 was er een winst van €20.000.

• Carry back: €20.000 van het verlies wordt verrekend met de winst van 2022. Dit resulteert in een teruggaaf van reeds betaalde belasting over die €20.000.
• Carry forward: Er resteert nog €30.000 verlies. Dit kan verrekend worden met de winst van 2024 tot en met 2032. Stel dat er in 2024 een winst is van €40.000, dan wordt hier €30.000 verlies tegenover gezet en betaalt de onderneming slechts belasting over €10.000.

Belangrijke aandachtspunten:

• De regels rondom verrekenbaar verlies kunnen complex zijn en wijzigen soms. Raadpleeg altijd een belastingadviseur of de Belastingdienst voor de meest actuele informatie en specifieke situaties.
• Het is cruciaal om het verlies correct te administreren en te documenteren. Een goede boekhouding is essentieel om aan te tonen hoe het verlies is ontstaan en hoe het wordt verrekend.

Verrekenbaar verlies is een waardevol instrument voor ondernemers. Het biedt een buffer tegen tegenvallende jaren en helpt om de continuïteit van de onderneming te waarborgen. Door optimaal gebruik te maken van deze regeling kan de impact van verliesjaren aanzienlijk worden verzacht.