Hoeveel belasting betaal je op een schenking?

Schenkbelasting in Nederland: Wat betaal je bij een schenking?

Een schenking ontvangen kan een mooie meevaller zijn. Echter, in Nederland is het ontvangen van een schenking in veel gevallen niet belastingvrij. Afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger, en de hoogte van de schenking, kan er schenkbelasting verschuldigd zijn. Dit artikel legt uit hoe de schenkbelasting werkt, met speciale aandacht voor de tarieven in de zogenaamde ‘rechte lijn’ en tussen partners.

Wie betaalt schenkbelasting?

In principe is de ontvanger van de schenking verantwoordelijk voor het betalen van de schenkbelasting. De schenker kan er echter voor kiezen om de belasting voor zijn rekening te nemen, wat in de praktijk vaak gebeurt.

De progressieve tarieven in de rechte lijn en tussen partners

De tarieven voor schenkbelasting zijn progressief, wat betekent dat hoe hoger de schenking, hoe hoger het belastingpercentage. De tarieven verschillen ook per relatie tot de schenker. De meest gunstige tarieven gelden voor schenkingen in de ‘rechte lijn’ (bijvoorbeeld van ouders naar kinderen) en tussen partners (echtgenoten of geregistreerde partners).

Hieronder een overzicht van de tarieven voor schenkingen in de rechte lijn en tussen partners in 2024 (let op: deze tarieven kunnen jaarlijks wijzigen, controleer altijd de actuele tarieven op de website van de Belastingdienst):

• Over de eerste € 150.000: 3%
• Over het bedrag tussen € 150.000,01 en € 250.000: 9%
• Over het bedrag tussen € 250.000,01 en € 450.000: 18%
• Over het bedrag boven € 450.000,01: 27%

Een voorbeeld ter illustratie:

Stel, een ouder schenkt zijn kind € 300.000. De schenkbelasting wordt dan als volgt berekend:

• Over de eerste € 150.000 wordt 3% belasting geheven: € 150.000 x 0,03 = € 4.500
• Over het bedrag tussen € 150.000,01 en € 250.000 wordt 9% belasting geheven: € 100.000 x 0,09 = € 9.000
• Over het bedrag tussen € 250.000,01 en € 300.000 wordt 18% belasting geheven: € 50.000 x 0,18 = € 9.000

De totale schenkbelasting die het kind in dit geval betaalt, is: € 4.500 + € 9.000 + € 9.000 = € 22.500.

Vrijstellingen

Naast de bovengenoemde tarieven zijn er ook vrijstellingen van toepassing. Dit betekent dat over een bepaald bedrag geen schenkbelasting betaald hoeft te worden. De hoogte van de vrijstelling is afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger. Voor kinderen geldt bijvoorbeeld een jaarlijkse vrijstelling. Er zijn ook hogere vrijstellingen mogelijk voor bijvoorbeeld de aankoop van een eigen woning of een dure studie. Het is raadzaam om deze vrijstellingen goed te onderzoeken, omdat ze de te betalen schenkbelasting aanzienlijk kunnen verlagen.

Belangrijk om te onthouden:

• De tarieven en vrijstellingen voor schenkbelasting kunnen jaarlijks wijzigen. Raadpleeg altijd de actuele informatie op de website van de Belastingdienst.
• Deze informatie is alleen van toepassing op schenkingen in de rechte lijn en tussen partners. Voor andere relaties gelden andere tarieven.
• Het is verstandig om advies in te winnen bij een financieel adviseur of notaris om de schenkbelasting in uw specifieke situatie correct te berekenen en eventuele mogelijkheden tot belastingbesparing te onderzoeken.

Door goed op de hoogte te zijn van de regels omtrent schenkbelasting, kunt u verrassingen voorkomen en optimaal gebruikmaken van de mogelijkheden die de wet biedt.