Wat houdt de 183-dagen regeling in?

De 183-dagenregeling: Vermijd dubbele belasting op inkomsten

Inleiding

De 183-dagenregeling is een belastingverdragsovereenkomst tussen verschillende landen om dubbele belasting op inkomsten te voorkomen. Deze regeling bepaalt dat een werknemer die binnen een specifieke periode niet langer dan 183 dagen in een land werkt, in dat land geen inkomstenbelasting hoeft te betalen.

Werking van de 183-dagenregeling

De 183-dagenregeling is gebaseerd op het principe dat een persoon alleen inkomstenbelasting verschuldigd is in het land waar hij of zij gedurende een bepaald aantal dagen woont en werkt. De specifieke periode kan variëren, afhankelijk van het betreffende belastingverdrag.

In het algemeen geldt de 183-dagenregeling voor de volgende perioden:

• Kalenderjaar (1 januari – 31 december)
• 12 opeenvolgende maanden
• Belastingjaar (verschilt per land)

Als een werknemer binnen een van deze perioden niet langer dan 183 dagen in een land werkt, wordt hij of zij geacht fiscaal woonachtig te zijn in het land waar hij of zij voornamelijk verblijft. Hierdoor hoeft de werknemer geen inkomstenbelasting te betalen in het land waar hij of zij minder dan 183 dagen heeft gewerkt.

Voorkomen van dubbele belasting

De 183-dagenregeling is essentieel om dubbele belasting op inkomsten te voorkomen. Zonder deze regeling zouden werknemers die in meerdere landen werken mogelijk belast worden op hetzelfde inkomen in elk van die landen. De 183-dagenregeling zorgt ervoor dat werknemers in slechts één land inkomstenbelasting betalen, namelijk het land waar zij gedurende de meeste dagen van een specifieke periode verblijven en werken.

Uitzonderingen op de 183-dagenregeling

Er zijn enkele uitzonderingen op de 183-dagenregeling, waaronder:

• Vermogenswinstbelasting: De 183-dagenregeling is doorgaans niet van toepassing op vermogenswinstbelasting, die kan worden geheven in het land waar de vermogenswinst wordt gerealiseerd.
• Vastgoedinkomsten: Inkomsten uit vastgoed, zoals huur, kunnen belast zijn in het land waar het vastgoed zich bevindt, ongeacht het aantal dagen dat de eigenaar daar verblijft.
• Zelfstandigen en ondernemers: Zelfstandigen en ondernemers kunnen onderworpen zijn aan andere belastingregels die afwijken van de 183-dagenregeling.

Conclusie

De 183-dagenregeling is een belangrijke belastingverdragsovereenkomst die helpt dubbele belasting op inkomsten te voorkomen. Door werknemers vrijstelling te verlenen van inkomstenbelasting in landen waar zij minder dan 183 dagen werken, zorgt de regeling voor een billijke en efficiënte belastingheffing voor internationale werknemers.