Wat is het verschil tussen naheffing en navordering van belasting?

Naheffing en Navordering: De Fijne Lijn in Belastingcorrecties

Wanneer de Belastingdienst een correctie uitvoert op een eerder ingediende belastingaangifte, kan dat leiden tot twee verschillende, maar verwante, concepten: naheffing en navordering. Hoewel beide termen betekenen dat er alsnog belasting moet worden betaald, is er een fundamenteel verschil in hun toepassing, gebaseerd op het type belasting in kwestie. Het is belangrijk om dit onderscheid te begrijpen, omdat de gronden, procedures en mogelijke gevolgen anders kunnen zijn.

De cruciale factor die bepaalt of het om naheffing of navordering gaat, is de manier waarop de belasting wordt vastgesteld: door een aangifte of door een aanslag.

Navordering: Correctie op Aanslagbelastingen

Navordering is van toepassing op zogenoemde aanslagbelastingen. Dit zijn belastingen waarbij de Belastingdienst uiteindelijk een definitieve aanslag oplegt, vaak gebaseerd op een door de belastingplichtige ingediende aangifte. Voorbeelden hiervan zijn:

• Inkomstenbelasting: De belasting die u over uw inkomen betaalt.
• Vennootschapsbelasting: De belasting die bedrijven over hun winst betalen.

Bij navordering stelt de Belastingdienst vast dat er sprake is van een onjuistheid in de eerder opgelegde aanslag. Dit kan gebeuren doordat:

• Er onjuiste of onvolledige informatie is verstrekt in de aangifte.
• De Belastingdienst nieuwe informatie heeft verkregen die van invloed is op de aanslag.
• Er een fout is gemaakt bij het vaststellen van de aanslag.

De Belastingdienst zal in zo’n geval een navorderingsaanslag opleggen, waarin het verschil tussen de oorspronkelijke aanslag en de werkelijk verschuldigde belasting wordt gevorderd.

Naheffing: Correctie op Aangiftebelastingen

Naheffing daarentegen, wordt toegepast op aangiftebelastingen. Dit zijn belastingen waarbij de belastingplichtige zelf de belasting berekent en aangeeft, en de Belastingdienst deze in principe controleert en accepteert. Een belangrijk voorbeeld hiervan is:

• Omzetbelasting (btw): De belasting die ondernemers over hun omzet heffen.

Bij naheffing constateert de Belastingdienst dat er te weinig btw is aangegeven en afgedragen. Dit kan bijvoorbeeld komen door:

• Foutieve berekeningen in de aangifte.
• Onterecht aftrekken van voorbelasting.
• Vergeten omzet op te geven.

De Belastingdienst kan dan een naheffingsaanslag opleggen, waarbij het tekort aan btw wordt nageheven.

Samenvattend:

Belangrijk om te weten:

In beide gevallen kan de Belastingdienst rente in rekening brengen over het nageheven of nagevorderde bedrag. Bovendien kunnen er boetes worden opgelegd als de onjuistheid in de aangifte of aanslag te wijten is aan opzet of grove schuld.

Het is dus van essentieel belang om uw belastingaangiftes zorgvuldig en correct in te vullen, en bij twijfel professioneel advies in te winnen. Dit kan potentieel kostbare naheffingen en navorderingen voorkomen. Mocht u onverhoopt geconfronteerd worden met een naheffings- of navorderingsaanslag, dan is het raadzaam om de gronden hiervoor goed te onderzoeken en, indien nodig, bezwaar aan te tekenen.