Wat is stakingswinstvrijstelling?

De stakingswinstvrijstelling: een verzachting bij bedrijfsbeëindiging

Het beëindigen van een onderneming, of het nu gaat om een verkoop, liquidatie of staking, brengt vaak gemengde gevoelens met zich mee. Naast de emotionele aspecten zijn er ook belangrijke financiële consequenties, waaronder de belastingheffing over de stakingswinst. Gelukkig bestaat er de stakingswinstvrijstelling, een regeling die de fiscale lasten kan verlichten. Maar wat houdt deze vrijstelling precies in, en wie komt ervoor in aanmerking?

Bij staking van een onderneming wordt de winst die u in één keer realiseert, de zogenaamde stakingswinst, belast. Deze winst omvat de meerwaarde van de bedrijfsmiddelen en goodwill, minus eventuele stakingsverliezen. Denk hierbij aan de verkoopprijs van uw bedrijfspand, inventaris en klantenbestand boven de boekwaarde. Deze stakingswinst wordt opgeteld bij uw overige inkomsten in het jaar van staking en valt daardoor in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit kan resulteren in een aanzienlijke belastingaanslag.

Om deze impact te verzachten, is de stakingswinstvrijstelling in het leven geroepen. Let op: De term “stakingswinstvrijstelling” is eigenlijk een samenvoeging van twee regelingen: de stakingsaftrek en de MKB-winstvrijstelling.

De stakingsaftrek is een vast bedrag (€ 3.630 in 2023) dat u mag aftrekken van de stakingswinst. Hoewel dit bedrag relatief bescheiden is, kan het toch een welkome verlichting bieden.

De MKB-winstvrijstelling is een percentage (14% in 2023) van de winst nadat de stakingsaftrek is toegepast. Deze vrijstelling is specifiek bedoeld voor ondernemers in het midden- en kleinbedrijf en kan een aanzienlijke belastingbesparing opleveren. De combinatie van stakingsaftrek en MKB-winstvrijstelling wordt in de praktijk vaak aangeduid als “stakingswinstvrijstelling”.

Voorwaarden en aandachtspunten:

Om in aanmerking te komen voor de stakingswinstvrijstelling, moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen. Zo moet er sprake zijn van een daadwerkelijke staking van de onderneming. Ook gelden er regels met betrekking tot de terbeschikkingstelling van vermogensbestanddelen aan de onderneming. Het is raadzaam om u goed te laten informeren over de specifieke voorwaarden en de berekening van de vrijstelling, bijvoorbeeld door een belastingadviseur.

De stakingswinstvrijstelling kan een aanzienlijk verschil maken in de uiteindelijke belastingaanslag bij bedrijfsbeëindiging. Door rekening te houden met deze regeling en tijdig advies in te winnen, kunt u de financiële gevolgen van de staking optimaliseren. Denk eraan dat de percentages en bedragen jaarlijks kunnen wijzigen, dus raadpleeg altijd de meest actuele informatie van de Belastingdienst.