Wat zijn de minimale inkomsten voor een BV?

Hoeveel moet je minimaal verdienen met je BV? Het zit ingewikkelder dan je denkt.

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een Besloten Vennootschap (BV) ben je zowel ondernemer als werknemer. Dit betekent dat je jezelf een salaris moet uitbetalen. Maar hoe hoog moet dat salaris minimaal zijn? Het antwoord is niet zo simpel als een vast bedrag.

Hoewel vaak gesproken wordt over een minimum jaarsalaris van €47.000 (bedrag voor 2023, onderhevig aan jaarlijkse indexatie), is dit niet de volledige waarheid. De Belastingdienst hanteert namelijk een complexere regelgeving om te bepalen of het salaris van de DGA wel marktconform is.

Waarom een minimumsalaris voor de DGA?

Het minimumsalaris is in het leven geroepen om te voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag salaris uitbetalen en zo belastingvoordelen behalen. Het idee is dat de BV winst maakt en dat een redelijk deel daarvan als loon aan de DGA moet worden uitbetaald.

De €47.000-regel, en de uitzonderingen

De veelbesproken €47.000 is een richtlijn. Dit is het bedrag dat de Belastingdienst doorgaans acceptabel acht, tenzij er goede argumenten zijn om een lager of hoger salaris te rechtvaardigen. De daadwerkelijke hoogte van je salaris hangt af van de volgende factoren:

• Marktconformiteit: Wat verdient iemand in een vergelijkbare functie, met vergelijkbare verantwoordelijkheden, in een vergelijkbaar bedrijf (qua grootte en branche)? Dit is de cruciale factor. Als je salaris aantoonbaar lager is dan wat gebruikelijk is in de markt, zal de Belastingdienst dit waarschijnlijk corrigeren en alsnog belasting heffen over het ‘tekort’.
• Winst van de BV: De BV moet in staat zijn het salaris te betalen. Als de winst te laag is, kan een lager salaris acceptabel zijn, mits je dit goed kunt onderbouwen.
• Aandeelhoudersverhoudingen: Ben je de enige aandeelhouder, of zijn er mede-aandeelhouders? Dit kan invloed hebben op de hoogte van het salaris.
• Arbeidsduur: Werk je parttime in de BV? Dan kan een lager salaris gerechtvaardigd zijn.

Wat als je een lager salaris wilt?

Een lager salaris dan de €47.000 (of het bedrag dat volgens de marktconformiteit passend is) is dus mogelijk, maar vereist een goede onderbouwing. Zorg voor documentatie die aantoont:

• Waarom je een lager salaris wilt hanteren (bijvoorbeeld door de financiële situatie van de BV).
• Dat het lagere salaris nog steeds marktconform is, gezien jouw specifieke situatie.
• Dat je je laat adviseren door een accountant of belastingadviseur.

Conclusie:

Het minimale inkomen voor een DGA van een BV is niet een statisch bedrag van €47.000. De marktconformiteit van het salaris is het belangrijkste. Laat je goed adviseren door een professional om te bepalen wat in jouw specifieke situatie een redelijk en acceptabel salaris is. Zo voorkom je verrassingen achteraf en kun je optimaal profiteren van de voordelen van het ondernemerschap.