Welk inkomen telt mee voor algemene heffingskorting?

Welk inkomen telt mee voor de algemene heffingskorting?

De algemene heffingskorting is een belastingvoordeel waarop elke belastingplichtige in Nederland aanspraak kan maken. Deze korting wordt berekend op basis van het inkomen uit werk en woning (box 1).

Welk inkomen telt mee voor de algemene heffingskorting?

Voor de berekening van de algemene heffingskorting wordt het volgende inkomen uit box 1 meegeteld:

• Loon uit dienstbetrekking
• Winst uit onderneming
• Inkomen uit aanmerkelijk belang
• Dividendinkomsten
• Inkomsten uit overige werkzaamheden (zoals freelance-activiteiten)
• Pensioenuitkeringen
• Uitkeringen uit een arbeidsongeschiktheidsverzekering

Drempelinkomen

De volledige algemene heffingskorting wordt toegekend zolang het box 1-inkomen onder de drempel van € 24.813 (2024) blijft.

Geleidelijke afbouw

Wanneer het box 1-inkomen de drempel van € 24.813 overschrijdt, wordt de maximale korting geleidelijk verminderd. De korting vervalt volledig bij een box 1-inkomen van € 76.820 of meer.

Voorbeeld

Voor een belastingplichtige met een box 1-inkomen van € 30.000 wordt de algemene heffingskorting als volgt berekend:

• Drempelinkomen: € 24.813
• Verschil tussen box 1-inkomen en drempelinkomen: € 30.000 – € 24.813 = € 5.187
• Percentage afbouw: € 5.187 / (€ 76.820 – € 24.813) = 7,06%
• Afbouwbedrag: 7,06% x € 2.875 (max. korting) = € 202

Belangrijk om te weten

• De algemene heffingskorting is een belastingvoordeel, geen heffingskorting. Dit betekent dat de korting wordt afgetrokken van de verschuldigde inkomstenbelasting, maar niet van het belastbaar inkomen.
• De algemene heffingskorting wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld en kan dus wijzigen.
• Voor belastingplichtigen met een laag inkomen kan er sprake zijn van een aanvullende heffingskorting, zoals de arbeidskorting.