公司收入一定要開發票嗎？

公司收入一定要開發票嗎？淺談發票義務與小型商家考量

在台灣，開立發票不僅是商業活動的憑證，更代表著企業履行納稅義務的重要一環。對於公司來說，這個問題的答案幾乎是肯定的：無論公司收入多少，都必須開立統一發票。這是因為公司在稅法上被認定為獨立的法人，必須依照規定申報營業稅及營利事業所得稅。

但對於較小規模的商家，例如行號，情況則稍微複雜一些。原則上，行號也需要開立發票，以記錄收入並繳納稅款。然而，台灣稅法也考量到小型商家的經營壓力，提供了一項彈性機制：營業額未達特定標準的行號，可以申請免用統一發票。

那麼，這個標準是多少呢？根據目前的規定，如果行號每月營業額在新台幣 20 萬元以下，就可以向所屬的國稅局提出「免用統一發票」的申請。這聽起來似乎很吸引人，但申請免用發票並非自動生效，而是需要經過國稅局的審核。

國稅局在審核時會考量多項因素，包括：

• 行業別： 部分行業，例如餐飲業、服務業等，因為現金交易頻繁，可能較難獲得免用發票的許可。
• 經營規模： 即使營業額低於標準，如果經營規模明顯超過小型商家，例如員工眾多、店面寬敞等，也可能被駁回申請。
• 稅務紀錄： 如果過去有稅務違規紀錄，例如漏報、遲報等，也會影響免用發票的申請。

如果行號成功取得免用統一發票的核准，就可以免去開立發票的義務。然而，這並不代表完全不用繳稅。免用發票的商家通常會被國稅局核定一個「查定課徵」的稅額，也就是根據過去的營業狀況或同業的平均水平，預估一個固定的應納稅額，按季或按月繳納。

選擇是否申請免用發票，對小型商家來說是一個重要的決定。一方面，免用發票可以省去開立發票的繁瑣流程，降低經營成本。另一方面，也可能因為查定課徵的稅額與實際收入不符，導致多繳或少繳稅款。

因此，行號在申請免用發票前，應該仔細評估自身的經營狀況，並諮詢專業的會計師或稅務顧問，才能做出最適合自己的選擇。

總結來說：

• 公司收入無論多少，都必須開發票。
• 行號原則上也須開發票，但營業額低於一定標準可申請免用發票。
• 免用發票的申請需經國稅局審核，並非自動生效。
• 免用發票不代表不用繳稅，通常會以查定課徵方式課稅。

希望這篇文章能幫助大家更清楚地了解台灣的發票制度，以及小型商家在稅務上的考量。

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