台灣什麼人要繳稅？

誰需要繳稅？ 台灣納稅義務人指南

在台灣，了解自己是否需要繳納所得稅是每個人應盡的義務。雖然稅法細節繁複，但我們可以透過簡單明瞭的方式來理解誰是台灣的納稅義務人。以下將著重說明個人所得稅，並提供一些常見情況的參考，協助您初步判斷是否需要繳稅。

台灣個人所得稅的基本原則：

台灣的個人所得稅採累進稅率制度，也就是說，所得越高，適用的稅率也越高。每年申報所得稅的時間通常在五月，申報的是前一年的所得。判斷是否需要繳稅，最關鍵的就是您的「所得總額」減去「免稅額」及「扣除額」後的「綜合所得淨額」。

簡單來說，就是：(所得總額 – 免稅額 – 扣除額) = 綜合所得淨額

如果綜合所得淨額為零或負數，則通常不需要繳稅。

那麼，誰需要繳稅呢？ 讓我們來看看幾種常見情況：

情況一：單身人士

單身且沒有受扶養親屬的個人，在判斷是否需要繳稅時，需要考慮以下因素：

• 免稅額： 每人每年有固定的免稅額，例如 2024 年申報 2023 年度所得時，每人免稅額為新台幣 9.2 萬元。
• 標準扣除額或列舉扣除額： 您可以選擇採用標準扣除額（2023 年度單身者為新台幣 12.4 萬元），或者列舉扣除額（例如醫療費用、人身保險費、捐贈等）。選擇對您最有利的方式。

如果您的所得總額扣除免稅額及標準扣除額後，仍然有餘額，且該餘額超過了免稅額，那麼就可能需要繳稅。

情況二：雙薪家庭

雙薪家庭的情況較為複雜，因為涉及到夫妻合併申報的問題。同樣需要考慮免稅額、扣除額，以及夫妻所得合併計算。

• 免稅額： 夫妻兩人各有免稅額。
• 標準扣除額或列舉扣除額： 夫妻可以選擇合併採用標準扣除額（2023 年度夫妻為新台幣 24.8 萬元），或者列舉扣除額。

與單身人士相同，如果夫妻合併的所得總額扣除免稅額及標準扣除額後，仍然有餘額，且該餘額超過了免稅額，那麼就可能需要繳稅。

情況三：有扶養親屬者

如果您的家庭有扶養親屬（例如子女、父母），那麼您可以申報扶養親屬的免稅額，這將大幅降低您的應稅所得。

重要提醒：

• 以上只是初步的判斷，實際應繳納的稅額還會受到許多因素影響，例如所得種類、投資收益等。
• 稅法規定經常變動，請務必參考最新的稅法規定。
• 建議您可諮詢專業的會計師或稅務顧問，以確保您正確申報所得稅。

結語：

了解台灣的稅法規定，不僅是公民的義務，也是維護自身權益的重要手段。希望透過這篇文章，能幫助您對台灣的個人所得稅有更清楚的認識，並能更順利地完成每年的報稅作業。記住，如果對於稅務問題感到困惑，尋求專業協助是最明智的選擇。

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