國外收入 台灣要繳稅嗎？

海外收入，台灣要繳稅嗎？釐清基本稅額申報門檻，輕鬆掌握稅務義務

許多在海外工作、投資，或是擁有海外資產的台灣民眾，常常會擔心一個問題：「我的海外收入，在台灣需要繳稅嗎？」這個問題的答案其實並非絕對的「是」或「否」，而是取決於您的收入狀況以及相關的稅法規定。簡單來說，是否需要申報繳納海外所得，主要看您是否達到「基本稅額」的申報門檻。

什麼是基本稅額？

基本稅額，又稱為最低稅負制，是台灣政府為了避免高收入者利用各種避稅管道，導致實質繳納稅額過低，而設立的一種制度。它計算的是一種「最低應納稅額」，如果您的綜合所得稅額低於基本稅額，則需要以基本稅額來計算應納稅額。

海外所得納入基本稅額的範圍

台灣的稅法規定，海外所得是屬於基本稅額的計算範圍之一。這意味著，如果您有來自海外的收入，就可能需要將其納入基本稅額的計算中。

海外所得的申報門檻

那麼，究竟海外所得達到多少金額，才需要在台灣申報繳稅呢？以下是關鍵的申報門檻，請仔細評估：

1. 海外所得合計數： 當年度您的所有海外所得加總，如果超過新台幣 100 萬元，就必須申報。請注意，這指的是「所有」海外所得的加總，不論單筆收入金額大小。

2. 基本所得額： 即使您的海外所得超過 100 萬元，也不代表一定需要繳稅。關鍵在於您的「基本所得額」是否超過免稅額。基本所得額的計算方式是：

   • 綜合所得淨額 (也就是您的薪資、利息、股利等收入扣除免稅額及扣除額後的金額)
   • • 海外所得
   • • 其他應計入基本所得額的項目 (例如：私募基金的交易所得、未上市櫃股票交易所得等)

   如果您的基本所得額超過新台幣 670 萬元，那麼就需要計算基本稅額，並與您原本的綜合所得稅額比較，擇高繳納。

重點整理：

• 海外所得超過 100 萬元，必須申報。
• 基本所得額 (綜合所得淨額 + 海外所得 + 其他應計入項目) 超過 670 萬元，才可能需要繳納基本稅額。
• 適用於 99 年度以後的海外所得。

如何申報海外所得？

如果您符合申報門檻，在每年五月申報綜合所得稅時，記得將海外所得納入基本稅額的計算。申報時需要提供相關的證明文件，例如海外的收入證明、銀行對帳單等，以便稅務機關審核。

注意事項：

• 海外所得的計算，幣別轉換需要按照申報年度的平均匯率計算。
• 各國的稅法規定不同，建議諮詢專業的稅務顧問，了解如何合法節稅。
• 切勿隱匿海外所得，以免觸犯稅法，面臨罰款或更嚴重的法律責任。

結論：

了解海外所得在台灣的稅務規定，才能保障您的權益，避免不必要的稅務風險。如果您對於海外所得的申報有任何疑問，建議諮詢專業的會計師或稅務顧問，他們可以根據您的個人情況，提供最適合的建議，讓您輕鬆掌握稅務義務。掌握這些資訊，讓您在海外發展事業的同時，也能安心面對稅務問題。

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