營所稅怎麼計算？

營所稅，全名「營利事業所得稅」，是台灣營利事業賺取利潤後，必須繳納的一種稅款。許多中小企業主對於營所稅的計算感到困惑，認為它是一道難以跨越的門檻。其實，只要掌握核心概念，營所稅的計算並非想像中那麼複雜。本文將以淺顯易懂的方式，帶您逐步了解營所稅的計算方法。

一、營所稅計算的核心公式：獲利 × 稅率 = 應納稅額

看似簡單的公式，卻隱藏著許多細節。讓我們拆解每個部分：

• 獲利： 這是營所稅計算的關鍵。獲利等於「收入」減去「支出」。 這裡的「收入」是指營利事業在一年內的營業收入，包含銷貨收入、服務收入等所有合法收入。「支出」則涵蓋營運過程中發生的所有必要費用，例如：進貨成本、人事費用、租金、水電費、折舊費用、廣告費用等等。 需要注意的是，並不是所有支出都可列入成本費用，必須符合稅法規定才能抵減稅額。例如，部分娛樂支出、違法罰款等是無法列入成本的。 這也是許多企業尋求會計師協助的原因，確保正確申報，避免因成本費用計算錯誤而多繳稅。

• 稅率： 稅率並非一成不變，主要區分為「查帳」和「申報」兩種方式。

  • 查帳： 稅務機關會審核企業的帳簿資料，核定實際獲利後，再依據20%的稅率計算應納稅額。這對企業來說，帳務管理需更加嚴謹，但能更精準反映實際稅負。

  • 申報（簡稱書審）： 企業可依據簡化的申報方式計算獲利，稅率較低，例如：6%（依行業別不同而異，也可能更高）。 此種方式申報簡便，但獲利計算可能較粗略，且未來若稅務機關查帳發現申報錯誤，可能需要補繳稅款及罰款。

二、實際稅負與產業別的關係：1-3% 僅供參考

文章開頭提到的「一般批發零售業可粗估營業額的1-3%」，僅供初步估算，並非絕對值。 實際稅負會受到許多因素影響：

• 營業額的高低： 營業額越高，可能需要支付的費用越多，例如：人事成本、租金等，因此實際稅負比例可能偏低。

• 毛利率的高低： 毛利率高，表示產品或服務的獲利能力強，稅負比例相對較高；反之，毛利率低，稅負比例相對較低。

• 成本控管的效率： 良好的成本控管能有效降低支出，進而降低稅負。

• 申報方式的選擇： 選擇查帳或書審，會直接影響稅率的高低。

• 產業別： 不同產業的營運模式、成本結構不同，因此稅負比例也會有所差異。

三、結語：專業協助的重要性

營所稅的計算看似簡單，但實際操作卻需要專業的知識和經驗。 建議中小企業主，尤其對稅務法規不甚了解者，尋求專業會計師的協助，才能確保正確申報，避免因計算錯誤或申報疏失，造成不必要的損失，也能更有效地進行稅務規劃，降低稅負負擔。 別讓營所稅成為營運的絆腳石，讓專業人士協助您順利通過這道關卡。