美國贈與要報稅嗎？

美國贈與稅：釐清贈與人與受贈人的申報義務

許多人對於美國的贈與稅制度感到困惑，尤其牽涉到跨國贈與時更是如此。普遍的誤解是，收到贈與不需要繳稅。事實上，美國贈與稅的重點並非在受贈人身上，而是在贈與人身上。贈與人需要申報並繳納贈與稅，但有高額的免稅額度，因此多數人並不需要實際繳納贈與稅。然而，受贈人雖然通常不用繳贈與稅，但在特定情況下仍有申報義務，尤其涉及海外贈與時，更需謹慎留意。

讓我們先釐清贈與稅的機制。在美國，贈與稅是由贈與人，而非受贈人負責申報和繳納。每位美國公民或居民都享有終身贈與稅免稅額，目前（2023年）為1,292萬美元。此外，每年每位受贈人還可享有年度免稅贈與額，目前為17,000美元。這意味著贈與人每年可以贈與每位受贈人最高17,000美元的財產，而無需申報或繳納贈與稅。若贈與金額超過年度免稅額，則需申報贈與稅表709，但只要終身贈與總額未超過免稅額，仍然不需要實際繳納贈與稅。

然而，對於受贈人是美國稅務居民的情況，若收到來自非美國居民或非美國公民的贈與，且單一年度累計金額超過10萬美元（現金或等值物），則受贈人需要申報海外贈與申報表3520（Form 3520, Annual Return To Report Transactions With Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts）。這份表格並非用於繳納贈與稅，而是資訊申報，目的是讓美國國稅局 (IRS) 掌握資金流向，防止逃漏稅等非法活動。未申報或申報不實，可能會面臨罰款。

此外，若受贈的財產來自於外國信託或外國公司，即使贈與人為美國公民或居民，受贈的美國稅務居民也可能需要申報3520表格，具體申報要求較為複雜，建議諮詢專業稅務顧問。

值得注意的是，3520表格的申報截止日期與個人所得稅申報日期相同，通常為每年的4月15日。若贈與發生在年底，受贈人可能需要申請延期申報。

總而言之，美國贈與稅的申報義務主要落在贈與人身上。然而，美國稅務居民受贈人若收到來自海外特定人士或實體的大額贈與，則有申報3520表格的義務。了解這些規定，才能避免因未申報而遭受罰款，確保自身權益。建議在進行跨國贈與前，諮詢專業的稅務顧問，以獲得更精確的建議，並根據自身情況制定最佳的贈與方案。 不要自行揣測稅法，專業的協助才能確保您做出最明智的決定。