Hvordan bogfører man donationer?

Donationer i virksomhedens regnskab: En klar guide

Donationer til velgørenhed er ikke kun en god gerning, men også en relevant post i virksomhedens regnskab. At bogføre donationer korrekt er afgørende for både at opfylde lovgivningen og sikre et transparent og pålideligt økonomioverblik. Denne artikel guider dig igennem processen.

Grænsen for fradragsberettigede donationer:

Først og fremmest er det vigtigt at huske på, at donationer til godkendte organisationer kan være fradragsberettigede i virksomhedens skattepligtige indkomst. Denne fradragsret er dog begrænset til maksimalt 15% af virksomhedens skattepligtige indkomst. Overstiger donationerne dette beløb, kan kun de første 15% trækkes fra i skat. Resten skal bogføres som en almindelig udgift, men har ikke samme skattemæssige fordele.

Bogføringsmetode:

Donationer under grænsen på 15% af den skattepligtige indkomst bogføres typisk på en separat konto under en relevant kontogruppe. Det er ikke en universel standard, at dette altid er i kontogruppen “Marketing og rejseomkostninger” (fx 1600-serien), selv om det er en gængs praksis. Et mere præcist og transparent valg kan være at oprette en dedikeret konto under en specifik kontogruppe for “Sponsoring og donationer” eller lignende. Dette giver bedre overblik over virksomhedens filantropiske aktiviteter. Et eksempel på en relevant konto kunne være 7800 – Donationer.

Den korrekte bogføring:

Uanset kontovalget følger bogføringen et standardmønster:

• Debet: Den konto, der registrerer udgiften til donationen (f.eks. 7800 – Donationer). Beløbet indsættes her.
• Kredit: Den konto, der registrerer pengestrømmen (f.eks. 1310 – Bank). Beløbet indsættes her.

Eksempel: Virksomheden “Blomster A/S” donerer 10.000 kr. til “Dyrenes Beskyttelse”.

• Debet: 7800 – Donationer – 10.000 kr.
• Kredit: 1310 – Bank – 10.000 kr.

Dokumentation:

Det er yderst vigtigt at dokumentere donationen grundigt. Gem kvitteringen eller bekræftelsen fra den modtagende organisation. Denne dokumentation er afgørende i tilfælde af en skattekontrol. Det anbefales at opbevare denne dokumentation sammen med den tilhørende bogføring.

Husk at konsultere en revisor:

Denne artikel giver en generel guide til bogføring af donationer. For at sikre en korrekt og fuldstændig bogføring, anbefales det stærkt at konsultere en revisor eller en bogføringsekspert, især i mere komplekse tilfælde eller hvis donationerne overstiger grænsen på 15% af den skattepligtige indkomst. En professionel kan rådgive om de mest hensigtsmæssige metoder og sikre overholdelse af alle relevante regler og love.