Hvornår må man tage tab på debitor?

Bogføring af tab på debitorer

Tab på debitorer er en uundgåelig realitet i virksomhedernes dagligdag. Det er derfor vigtigt at have en klar forståelse af, hvornår og hvordan man kan bogføre sådanne tab, da det har indflydelse på både hensættelser og skattepligtig indkomst.

Objektive tegn på uerholdelige fordringer

Ifølge dansk lovgivning kan tab på debitorer først bogføres, når der er objektive tegn på, at fordringen er uerholdelig. Disse tegn kan omfatte:

• Konkurs eller betalingsstandsning hos skyldneren
• Forældelse af fordringen efter tre år
• Andre klare indikationer på, at skyldneren ikke har mulighed for at betale

Indflydelse på hensættelser

Når et tab på en debitor bogføres, skal der foretages en tilsvarende reduktion i hensættelserne til forventede tab på debitorer. Dette skyldes, at hensættelserne skal afspejle det beløb, som virksomheden forventer ikke at kunne inddrive.

Indflydelse på skattepligtig indkomst

Bogførte tab på debitorer har også indflydelse på den skattepligtige indkomst. Tabene kan fratrækkes i indkomsten for det år, hvor de bogføres. Dette kan reducere virksomhedens skattebetaling.

Konklusion

Det er vigtigt for virksomheder at have en klar forståelse af reglerne for bogføring af tab på debitorer. Ved at følge disse regler kan virksomheder sikre, at deres regnskaber er korrekte, og at de opfylder deres skattemæssige forpligtelser.