Hvad er ikke erhvervsmæssig udlejning?

Udlejning i egen bolig: Hvornår er det erhvervsmæssigt?

For mange danskere er udlejning af en del af deres bolig en måde at tjene ekstra penge på eller at få hjælp med at finansiere boligen. Men grænsen mellem privat udlejning og erhvervsmæssig udlejning kan være uklar. I denne artikel vil vi se nærmere på, hvornår udlejning af en bolig ikke anses for at være erhvervsmæssig, og hvilke konsekvenser det har.

Privat udlejning i selvbeboet bolig

En af de mest almindelige situationer, hvor udlejning ikke er erhvervsmæssig, er udlejning af en enkelt lejlighed i en selvbeboet tofamiliebolig. I disse tilfælde betragtes udlejningen ofte som en privat aktivitet, da den ikke udgør en væsentlig del af boligejerens indkomst.

Fradrag for driftsudgifter

En væsentlig forskel mellem privat udlejning og erhvervsmæssig udlejning er muligheden for fradrag for driftsudgifter. Ved privat udlejning er det ikke tilladt at fratrække udgifter relateret til udlejningen i ens personlige indkomstskat. Dette gælder også for udgifter som husleje, reparationer, forsikring og lignende.

Væsentlige faktorer for at afgøre, om udlejning er erhvervsmæssig

Der er ingen faste regler for, hvornår udlejning betragtes som erhvervsmæssig. Derimod er det en vurderingssag, der afhænger af en række faktorer, herunder:

• Antallet af lejemål: Udlejning af flere lejemål tyder ofte på, at der er tale om en erhvervsmæssig aktivitet.
• Omfanget af udlejningen: Er udlejningen en betydelig del af indkomsten, kan det indikere erhvervsmæssig udlejning.
• Hensigten med udlejningen: Udlejning med det formål at tjene penge peger på erhvervsmæssig udlejning.
• Markedsføring og administration: Udlejning med professionel markedsføring og administration tyder ofte på en erhvervsmæssig aktivitet.

Konsekvenser af privat udlejning

Hvis din udlejning anses for privat, har det ikke alene konsekvenser for muligheden for at fratrække driftsudgifter. Det kan også have betydning for:

• Momspligt: Du vil ikke være momsregistreret, hvis du udlejer privat.
• Arbejdsgiverafgifter: Du skal ikke betale arbejdsgiverafgifter til udlejningen.

Husk at rådføre dig med en ekspert

Det er altid en god idé at kontakte en skatterådgiver, hvis du er i tvivl om, hvorvidt din udlejning anses for at være privat eller erhvervsmæssig. De kan hjælpe dig med at vurdere din situation og finde den bedste løsning for dig.