Hvor meget må man leje et værelse ud for skattefrit?

Skattefri udlejning af værelse: En guide til reglerne og undtagelserne

Udlejning af et værelse i din bolig kan være en god måde at supplere din indkomst på, eller måske blot en praktisk løsning for at hjælpe familiemedlemmer. Men hvor meget må du egentlig leje et værelse ud for at undgå beskatning? Svaret er ikke altid ligetil, og afhænger af flere faktorer. Denne artikel gennemgår de vigtigste regler og undtagelser omkring skattefri udlejning af værelser.

Det er vigtigt at forstå, at den skattefri grænse primært handler om at forenkle administrative procedurer for udlejning af værelser inden for nære familieforhold. Det drejer sig om en lettelse, ikke et hul i skattesystemet. Hovedprincippet er at udlejning til personer, der er tæt beslægtede, og hvor beløbet er beskedent, ikke skal medføre en masse papirarbejde for både lejer og udlejer.

De tre grundlæggende krav for skattefri udlejning:

For at udleje et værelse skattefrit, skal følgende tre krav være opfyldt:

1. Beslægtning i lige linje: Lejeren skal være beslægtet med dig i lige linje. Dette inkluderer dine børn, børnebørn, forældre, bedsteforældre og så videre. Fætter, kusine eller svigerbørn er altså ikke omfattet af denne regel. Det er afgørende, at der kan dokumenteres et direkte familiært forhold.

2. Boligformål: Lejeren skal bruge værelset som sin primære eller sekundære bolig. Det må ikke være et sommerhus eller lignende. Hvis værelset primært bruges til opbevaring eller andet end boligformål, er udlejningen ikke skattefri.

3. Grænse for lejeindtægt: Den årlige lejeindtægt må ikke overstige 5.000 kroner. Dette er en fast grænse, og selv en enkelt krone over dette beløb vil medføre, at hele lejeindtægten skal beskattes. Det er derfor vigtigt at være præcis i aftalerne og dokumentationen. Husk at dette er en årlig grænse, og at den ikke kumulerer over flere år. Hvis du modtager 4.000 kr. et år og 6.000 kr. det følgende år, skal du beskattes af de 6.000 kr.

Hvad sker der, hvis kravene ikke er opfyldt?

Hvis blot ét af disse tre krav ikke er opfyldt, vil hele lejeindtægten være skattepligtig. Det betyder, at du skal oplyse lejeindtægten i din selvangivelse, og at Skattestyrelsen vil beregne skatten ud fra din personlige indkomstskat. Dette kan føre til bøder, hvis du ikke oplyser indkomsten korrekt.

Dokumentation er afgørende:

Det anbefales altid at have en skriftlig lejekontrakt, selv ved skattefri udlejning. Dette sikrer klarhed over betingelserne, og fungerer som dokumentation, hvis der opstår uoverensstemmelser. Det er en god idé at specificere lejeperioden, lejeindtægten og begge parters underskrifter.

Kort sagt, skattefri udlejning af værelse er en fordel, der kun gælder under specifikke og restriktive forhold. Det er derfor altafgørende at være opmærksom på reglerne, før man indgår en lejekontrakt. Tvivlsspørgsmål bør altid afklares med Skattestyrelsen for at undgå ubehagelige overraskelser.