Hvornår er der tale om erhvervsmæssig udlejning?

Hvornår er det erhvervsmæssig udlejning – og hvornår er det ikke?

Grænsen mellem privat udlejning og erhvervsmæssig udlejning kan virke flydende, men adskillelsen er afgørende for skatteregler, lovgivning og ansvar. En korrekt definition af erhvervsmæssig udlejning er derfor vigtig for både udlejer og lejer. Men hvornår er der egentlig tale om erhvervsmæssig udlejning?

Det er ikke et spørgsmål om antallet af udlejede ejendomme eller størrelsen af udlejningen. Det afgørende er intentionen og karakteren af udlejningen. Erhvervsmæssig udlejning defineres af en kombination af tre centrale kriterier:

1. Markedsleje: Udlejningen skal ske til en leje, der afspejler markedsværdien. En leje, der ligger væsentligt under markedslejen, peger i retning af privat udlejning, selvom der er tale om flere ejendomme. Markedslejen bestemmes af faktorer som beliggenhed, ejendommens stand og markedets generelle situation. Dokumentation for markedslejen, f.eks. via en professionel vurdering, kan være nyttig i tilfælde af tvister.

2. Økonomisk risiko: Udlejeren skal bære en reel økonomisk risiko forbundet med udlejningen. Dette betyder, at der er en chance for tab, f.eks. i form af manglende lejeindtægter på grund af ledige perioder eller behov for reparationer. Hvis udlejeren er fuldt sikret mod økonomisk risiko, f.eks. gennem en garanti fra en tredjepart, der dækker alle omkostninger, kan det pege i retning af, at udlejningen ikke er erhvervsmæssig.

3. Vedvarende indtjening: Formålet med udlejningen skal være at generere vedvarende indtjening. En enkeltstående udlejning af en ejendom, der f.eks. skyldes et midlertidigt behov for at skaffe likvider, betragtes sjældent som erhvervsmæssig udlejning. Det er den langsigtede intention om at generere løbende indtægter, der er afgørende.

Eksempler:

• Erhvervsmæssig udlejning: En ejendomsinvestor, der køber og udlejer flere lejligheder til markedsleje, med en klar forretningsplan og bærer den økonomiske risiko forbundet med tomgang og reparationer.
• Ikke-erhvervsmæssig udlejning: En privatperson, der udlejer et værelse i sin private bolig til en ven til en lavere leje end markedslejen for at hjælpe vennen. Eller en person, der udlejer sommerhuset et par uger om året til at dække udgifterne ved at eje det.

Konsekvenser af forkert klassificering:

En forkert klassificering af udlejningen kan have betydelige konsekvenser for skattepligten, moms, og den generelle lovgivning omkring udlejning. Det er derfor vigtigt at søge professionel rådgivning, hvis man er i tvivl om, hvorvidt en udlejning er erhvervsmæssig eller ej. En klar dokumentation af lejekontrakter, markedsleje og andre relevante oplysninger er afgørende for at undgå misforståelser og potentielle problemer.