Er der moms på gaver til kunder?

Firmagaver: Er der moms på den påskønnelse? En guide til fradrag og regler

Firmagaver er en populær måde at pleje kunderelationer og vise påskønnelse. Men når det kommer til regnskab og skat, kan det hurtigt blive lidt kringlet. En af de hyppigste spørgsmål er: Er der moms på gaver til kunder? Og hvad skal man være opmærksom på for at sikre, at både skat og moms er i orden? Denne artikel giver dig et overblik over de gældende regler.

Moms og skat: Et samspil

Spørgsmålet om moms på firmagaver hænger tæt sammen med reglerne for skattefradrag. I Danmark er der nemlig mulighed for at trække både moms og skat fra, når virksomheden giver gaver til sine kunder, men der er visse betingelser, der skal være opfyldt.

Den magiske grænse: 100 kr. ekskl. moms

Nøglen til fuldt fradrag for både moms og skat ligger i gavens værdi. Helt præcist skal gaven opfylde følgende kriterier:

• Ensartede gaver: Gaven skal gives til flere kunder.
• Firmalogo: Gaven skal bære virksomhedens logo eller navn. Dette signalerer tydeligt, at der er tale om markedsføring.
• Pris under 100 kr. ekskl. moms: Gavens pris, før moms lægges til, må ikke overstige 100 kr.

Hvorfor er 100 kr. vigtigt?

Denne prisgrænse er defineret i skattelovgivningen. Når gaven overholder disse tre betingelser, betragtes den som en reklameartikel eller en mindre repræsentationsudgift. Det betyder, at virksomheden kan trække både moms og gavens værdi fra i skat.

Hvad sker der, hvis man overskrider grænsen?

Overskrides de 100 kr. ekskl. moms, eller opfyldes de øvrige betingelser ikke, ændrer billedet sig. I disse tilfælde kan fradraget for både moms og skat blive begrænset, eller i værste fald helt bortfalde. Konsekvenserne kan være:

• Begrænset momsfradrag: Du kan muligvis kun fratrække momsen delvist.
• Ingen fradragsret for skat: Du kan risikere slet ikke at kunne trække gavens værdi fra i skat.

Individuelle gaver: En udfordring

Det er også vigtigt at være opmærksom på, at individuelle gaver, der gives specifikt til én enkelt kunde, typisk betragtes som repræsentation. Reglerne for repræsentation er strengere end for reklameartikler. I de fleste tilfælde kan du kun fradrage 25% af udgiften til repræsentation. Det er derfor vigtigt at vurdere, om en individuel gave er nødvendig, eller om en ensartet gave med firmalogo vil være mere hensigtsmæssig i forhold til skattefordele.

Dokumentation er vigtigt

Uanset om du giver gaver for under eller over 100 kr., er det afgørende at have den rette dokumentation. Gem fakturaer og anden relevant information, der kan dokumentere gavens værdi, modtagerne og formålet med gaven. Dette vil gøre det nemmere at redegøre for dine fradrag i tilfælde af en skattekontrol.

Konklusion

Ja, der er moms på gaver til kunder, men under visse betingelser kan du trække både moms og skat fra. Hold dig under grænsen på 100 kr. ekskl. moms, sørg for firmalogo og giv ensartede gaver, så er du godt på vej. Husk altid at dokumentere dine udgifter grundigt. Ved tvivl er det altid en god idé at søge professionel rådgivning hos en revisor eller skatterådgiver. På den måde sikrer du, at du overholder alle regler og optimerer dine skattefradrag.