Hvilke afgifter kan trækkes fra i skat?

Afgiftsfradrag i skat: En guide til momsregistrerede og -ikke-registrerede

For mange er skattefradrag et komplekst emne. Denne artikel fokuserer specifikt på afgiftsfradrag, og hvordan disse regler adskiller sig for momsregistrerede og ikke-momsregistrerede virksomheder. Kort sagt, mulighederne for afgiftsfradrag er betydeligt begrænsede, hvis du ikke er momsregistreret.

Ikke-momsregistrerede virksomheder: Har desværre begrænsede muligheder for at trække afgifter fra i skat. For disse virksomheder er der ingen mulighed for at fratrække energiafgifter af nogen art, uanset om det drejer sig om olie, gas, elektricitet eller kul. Dette gælder også CO2-afgifter og vandafgifter. Det betyder, at disse omkostninger udgør en del af virksomhedens omkostningsbase uden mulighed for skattelettelse.

Momsregistrerede virksomheder: Har til gengæld en række muligheder for at trække forskellige afgifter fra i skat. Denne mulighed er dog ikke direkte i forbindelse med indkomstskatten, men foregår via momsregnskabet. Momsregistrerede virksomheder kan således fratrække følgende afgifter i deres momsindberetning:

• Olie-/flaskegasafgift: Afgiften på olie og flaskegas, der anvendes i virksomhedens drift.
• Elafgift: Afgiften på den elektricitet, der forbruges af virksomheden.
• Naturgas-/bygasafgift: Afgifterne på naturgas og bygas brugt i virksomhedens aktiviteter.
• Kulafgift: Afgiften på kul, der anvendes til opvarmning eller i produktionsprocessen.
• CO2-afgift: Den afgift, der pålægges udledning af CO2. Dette er relevant for virksomheder, der udleder betydelige mængder CO2 i forbindelse med deres produktion.
• Vandafgift: Afgiften på det vand, der forbruges i virksomhedens drift.

Vigtigt at bemærke: Fradraget af disse afgifter sker via momsregnskabet, og det kræver nøjagtig dokumentation for forbruget. Det er derfor essentielt at gemme alle relevante kvitteringer og fakturaer, der viser afgiftsbeløbene. Fejl i momsregnskabet kan føre til efterberegninger og potentielle bøder.

Konklusion: Mulighederne for at fratrække afgifter i skat afhænger direkte af, om du er momsregistreret eller ej. For ikke-momsregistrerede er mulighederne begrænsede til nul, mens momsregistrerede virksomheder har mulighed for at fratrække en række energiafgifter og andre afgifter via deres momsindberetning. Det er vigtigt at være opmærksom på disse regler for at sikre korrekt skatteberegning og undgå potentielle problemer med skattemyndighederne. Ved tvivl bør man altid søge professionel rådgivning fra en revisor eller skatterådgiver.