Hvordan beskattes kompensation?

Skattefri kompensation: Hvornår slipper du for skat på erstatning?

Mange forbinder ordet “kompensation” med en uventet økonomisk indsprøjtning. Men er alle former for kompensation skattepligtige? Nej, det er de ikke. I visse tilfælde er kompensation skattefri, og det er vigtigt at forstå reglerne for at undgå ubehagelige overraskelser fra Skattestyrelsen.

Et centralt element i forståelsen af skattefri kompensation er begrebet “ikke-fradragsberettigede skatter” i ligningslovens § 14. Denne paragraf definerer de skatter, som en virksomhed ikke kan trække fra i sit regnskab. Hvis en person eller virksomhed modtager kompensation for disse ikke-fradragsberettigede skatter, er kompensationen skattefri for modtageren. Dette fremgår af erstatningsansvarslovens § 74, stk. 1 og 2.

Men hvad dækker “ikke-fradragsberettigede skatter” over i praksis? Det kan eksempelvis være:

• Registreringsafgift: Hvis du modtager erstatning for registreringsafgift på et køretøj, vil denne erstatning typisk være skattefri.
• Moms på repræsentation: Virksomheder kan ikke fratrække moms på repræsentationsudgifter. Får virksomheden erstatning for denne moms, er erstatningen skattefri.
• Ejendomsværdiskat: Denne skat er ikke fradragsberettiget for private boligejere. Modtager man erstatning for ejendomsværdiskat, er denne erstatning skattefri.

Det er vigtigt at være opmærksom på, at skattefriheden kun gælder kompensation for selve den ikke-fradragsberettigede skat. Erstatning for andre tab, der opstår som følge af den ikke-fradragsberettigede skat, kan være skattepligtige. Et eksempel kunne være tabt arbejdsfortjeneste i forbindelse med en tvist om registreringsafgift. Erstatning for tabt arbejdsfortjeneste vil være skattepligtig, selvom erstatningen for selve registreringsafgiften er skattefri.

For at være sikker på den korrekte skattemæssige behandling af en kompensation, anbefales det altid at søge rådgivning hos en skatterådgiver eller revisor. De kan hjælpe med at vurdere den konkrete situation og sikre, at du overholder gældende regler og undgår uforudsete skatteregninger. En korrekt forståelse af reglerne for skattefri kompensation kan spare dig for både besvær og penge.