Hvordan bogføres brugtmoms?

Brugtmoms: En guide til korrekt bogføring

Salg af brugte varer kan være en lukrativ forretning, men det kræver korrekt forståelse og håndtering af brugtmoms for at undgå problemer med SKAT. Mange tror fejlagtigt, at brugtmoms er en simpel sag, men korrekt bogføring er afgørende for at overholde lovgivningen og undgå bøder. Denne artikel guider dig gennem processen.

Hvad er brugtmoms?

Brugtmoms er en speciel momsordning, der gælder for salg af brugte varer, hvor den oprindelige moms allerede er betalt af forhandleren eller den første køber. Det betyder, at du som sælger af en brugt vare ikke skal indbetale fuld moms til SKAT på salgsprisen. I stedet bogfører du kun den del af momsen, der udgør differencen mellem den oprindelige moms og den eventuelle moms, der betales i forbindelse med videresalget. Dette kan, i nogle tilfælde, betyde, at du ikke skal indbetale nogen moms overhovedet.

Bogføring af brugtmoms: En trin-for-trin guide

Den vigtigste forskel i bogføringen ligger i brugen af konto 1055 – Brugtmoms. Alle transaktioner relateret til brugtmoms skal bogføres på denne konto. Dette adskiller dem tydeligt fra almindelig momspostering.

1. Separat fakturering: Det er absolut essentielt at udstede en separat faktura for hvert salg af varer under brugtmomsordningen. Denne faktura skal tydeligt angive, at det drejer sig om salg af brugte varer med angivelse af brugtmoms. At blande salg af brugte varer med nye varer på samme faktura er en hyppig fejl, der kan føre til komplikationer.

2. Korrekt momsangivelse: Fakturaen skal tydeligt vise den oprindelige moms (hvis kendt), salgsprisen og den faktiske brugtmoms, der skal bogføres. Det er vigtigt at dokumentere, hvordan du har beregnet brugtmomsen, da SKAT kan kræve dokumentation. Hvis du er usikker på beregningen, bør du kontakte en revisor eller SKAT for at få rådgivning.

3. Bogføring i regnskabet: Når du har udstedt fakturaen, skal du bogføre transaktionen korrekt. Dette involverer typisk følgende posteringer:

• Debet: Debetér kundefordring (eller kasse/bank) med salgsprisen ekskl. moms.
• Kredit: Kreditér omsætning med salgsprisen ekskl. moms.
• Debet: Debetér moms (konto 1610) med den faktiske moms på salgsprisen, hvis der er moms på salget af brugtvarer.
• Kredit: Kreditér brugtmoms (konto 1055) med den del af momsen, der relaterer til den brugte vare.

Eksempel:

Du sælger en brugt vare for 1.000 kr. eksklusiv moms (25 %). Den oprindelige moms på varen var 200 kr. Du beregner brugtmomsen til 50 kr. (25% af 200kr. = 50 kr.)

• Debet: Kundefordring 1.000 kr.
• Kredit: Omsætning 1.000 kr.
• Debet: Moms 250 kr.
• Kredit: Brugtmoms 200 kr.

4. Momsindberetning: Den faktiske moms, der skal indbetales til SKAT, fremgår af momsangivelsen, baseret på dine posteringer af moms og brugtmoms.

Konklusion:

Korrekt bogføring af brugtmoms er afgørende for at undgå bøder og for at opretholde et sundt og overskueligt regnskab. Husk altid at opbevare al relevant dokumentation, og søg professionel rådgivning, hvis du er i tvivl. Det er bedre at være sikker end ked af det, når det kommer til momsregler.