Hvorfor bliver mit fradrag mindre, når jeg tjener mindre?

Mysteriet om det krympende fradrag: Hvorfor mindre løn kan give lavere fradrag

Har du nogensinde stået med din lønseddel og undret dig over, hvorfor dit fradrag er blevet mindre, selvom du tjener mindre? Det kan virke paradoksalt, men forklaringen ligger i en mekanisme, der er designet til at optimere skattebetalingen for forskellige indkomstniveauer.

Den primære synder i dette “mysterium” er beskæftigelsesfradraget. Dette fradrag er automatisk og beregnes ud fra din lønindkomst. Formålet er at give dig et skattemæssigt incitament til at være i beskæftigelse. Men som med mange ting i skattelovgivningen, er det ikke helt så simpelt, som det umiddelbart ser ud.

Hvordan beskæftigelsesfradraget fungerer:

Beskæftigelsesfradraget er designet med en progression, der gør, at størrelsen af fradraget afhænger af din indkomst. Groft sagt fungerer det således:

• Lav indkomst: Ved en lav indkomst kan beskæftigelsesfradraget være relativt lavt.
• Stigende indkomst: Efterhånden som din indkomst stiger, stiger også beskæftigelsesfradraget – op til et vist punkt.
• Indkomstplateau: Der er et indkomstinterval, hvor beskæftigelsesfradraget er på sit maksimale niveau. I 2024 ligger dette interval mellem ca. 35.700 kr. og 51.500 kr. om måneden.
• Højere indkomst: Når din indkomst overstiger det øvre niveau af plateauet, begynder beskæftigelsesfradraget igen at falde.

Hvorfor falder fradraget, når du tjener mindre?

Det er her, forvirringen ofte opstår. Hvis du bevæger dig fra en indkomst inden for det optimale interval (35.700 – 51.500 kr. om måneden) til en lavere indkomst under dette interval, kan du opleve, at dit beskæftigelsesfradrag bliver mindre. Det skyldes, at du bevæger dig væk fra det punkt, hvor fradraget er på sit højeste.

Eksempel:

Forestil dig, at du tjener 45.000 kr. om måneden, hvilket giver dig det maksimale beskæftigelsesfradrag. Pludselig går du ned i arbejdstid og tjener nu kun 30.000 kr. om måneden. Selvom din indkomst er faldet, falder også dit beskæftigelsesfradrag, fordi din indkomst nu er lavere end det niveau, der udløser det maksimale fradrag.

Hvad betyder det for dig?

Det er vigtigt at forstå, at det faktum, at dit beskæftigelsesfradrag falder, ikke nødvendigvis betyder, at du betaler mere i skat sammenlignet med din indkomst. Du betaler stadig mindre i skat end hvis du havde samme indkomst uden beskæftigelsesfradrag. Det betyder blot, at den skattemæssige fordel (beskæftigelsesfradraget) er mindre end da du tjente mere.

Konklusion:

Beskæftigelsesfradraget er et komplekst, men vigtigt element i det danske skattesystem. Selvom det kan virke mærkeligt, at dit fradrag kan falde, når du tjener mindre, er det en konsekvens af fradragets progressive struktur. Ved at forstå denne mekanisme kan du bedre navigere i din lønseddel og få et klarere billede af din økonomiske situation.