Hvornår kan noget afskrives?

Hvornår kan du afskrive dine erhvervsaktiver i Danmark? En simpel guide

Afskrivning er et vigtigt begreb for alle virksomhedsejere i Danmark. Det giver mulighed for at fordele udgiften til et aktie over flere år i stedet for kun at fradrage det i det år, hvor aktiet blev købt. Men hvornår kan du egentlig afskrive noget, og hvad skal du være opmærksom på? Denne artikel giver dig en klar og enkel introduktion til reglerne.

Kernen: Afskrivningsloven

Det hele starter og slutter med Afskrivningsloven. Denne lov regulerer, hvilke aktiver du kan afskrive, og hvordan du gør det. Det er derfor essentielt at forstå de grundlæggende principper i loven.

Det afgørende kriterium: Anvendelse i aktiv virksomhed

Hovedreglen er klar: Du kan kun afskrive aktiver, der anvendes i en aktiv virksomheds drift. Dette er det mest fundamentale krav. Hvad betyder det så konkret?

• Aktiv virksomhed: Det indebærer, at du faktisk driver en virksomhed, der aktivt producerer eller leverer varer eller tjenesteydelser. Det skal altså være en virksomhed, der er i gang og skaber indtægt. En “sovende” virksomhed, der bare eksisterer på papiret, er ikke nok.
• Anvendelse i driften: Aktiverne skal direkte bidrage til virksomhedens drift. Det betyder, at de skal bruges til at fremstille produkter, levere services, eller understøtte disse processer.

Eksempler på aktiver, der typisk kan afskrives:

• Maskiner og inventar: Produktionsmaskiner, kontormøbler, computere og andet udstyr, der bruges i virksomheden.
• Biler: Biler, der udelukkende eller primært bruges i virksomhedens drift.
• Patenter og rettigheder: Immaterielle aktiver som patenter, varemærker og lignende.
• Bygninger: Bygninger, der anvendes direkte i virksomhedens drift (fabrikker, butikker, kontorer).

Hvad kan du ikke afskrive?

Det er lige så vigtigt at vide, hvad du ikke kan afskrive.

• Private aktiver: Aktiver, der bruges til private formål, kan ikke afskrives. Det gælder selvom du er virksomhedsejer. Hvis du fx bruger din private bil både til privat kørsel og til kundebesøg, kan du kun afskrive den del, der vedrører erhvervsmæssig kørsel.
• Aktiver i inaktive virksomheder: Hvis din virksomhed er inaktiv og ikke driver nogen form for aktivitet, kan du ikke afskrive aktiverne. Det gælder også selvom du har en registreret virksomhed.
• Grunde: Selvom du bruger en grund til din virksomhed, kan den som udgangspunkt ikke afskrives. Grundværdien anses for ikke at falde over tid. Der kan dog være undtagelser, f.eks. hvis grunden bruges til et råstofudvindingsprojekt.

Vær opmærksom på:

• Dokumentation: Sørg for at have god dokumentation for, at aktiverne faktisk anvendes i virksomhedens drift. Det kan være fakturaer, regnskabsbilag, kørebøger osv.
• Afskrivningsmetode: Der findes forskellige metoder til afskrivning (fx lineær afskrivning og saldometoden). Vælg den metode, der passer bedst til din virksomhed og det pågældende aktiv.
• Rådgivning: Hvis du er i tvivl om, hvordan du skal afskrive et aktiv, er det altid en god idé at søge rådgivning hos en revisor eller skatteekspert.

Konklusion:

For at kunne afskrive et aktiv skal det altså anvendes i en aktiv virksomheds drift. Det er afgørende at forstå denne grundlæggende regel, og at du har dokumentation for, hvordan aktiverne bruges i virksomheden. Ved at følge Afskrivningsloven og søge professionel rådgivning, når det er nødvendigt, kan du sikre dig, at du udnytter dine afskrivningsmuligheder optimalt.