Kan man arve skattefrie aktier?

Arv og aktier: Hvad sker der med skattefriheden?

Arv er et følsomt emne, ofte præget af både sorg og praktiske udfordringer. Blandt disse udfordringer kan spørgsmålet om skat på arvede aktier være særligt komplekst. Mange tror fejlagtigt, at skattefriheden følger aktien, men virkeligheden er mere nuanceret. Kan man arve skattefrie aktier, og hvad betyder det i praksis?

Svaret er: Ja, du kan arve aktier, der tidligere var skattefrie for afdøde, men skattefriheden overføres ikke automatisk til arvingen. Det afgørende er, hvornår og hvordan gevinsten realiseres.

Lad os starte med et centralt punkt: Dødsboets skattefrihed. Hvis dødsboet er fritaget for skat – og det er tilfældet for dødsboer under et vist beløb i henhold til arveloven – betyder det ikke, at arvingerne slipper for at betale skat af en eventuel senere gevinst på aktierne. Arveafgiften (som er afskaffet for nære slægtninge, men kan gælde for fjerne slægtninge og andre arvinger) skal naturligvis betales af dødsboet, men dette er en separat skat fra den eventuelle kapitalgevinstskat.

Når arvingen overtager aktierne, bliver de en del af deres egen beholdning. Hvis arvingen senere vælger at sælge aktierne til en højere pris end den værdi, de var vurderet til i dødsboet, vil der opstå en kapitalgevinst. Denne kapitalgevinst vil være skattepligtig for arvingen, og den beregnes på forskellen mellem salgsværdien og den værdi, aktierne havde på arvetidspunktet. Det er altså ikke den oprindelige købspris for afdøde, der er relevant, men den værdi, aktierne havde ved arv.

Eksempel:

Afdøde ejede aktier købt for 10.000 kr. På dødstidspunktet var værdien 20.000 kr. Arvingen arver aktierne, og senere sælger de dem for 30.000 kr. Arvingen skal betale kapitalgevinstskat af 10.000 kr. (30.000 kr. – 20.000 kr.), ikke af 20.000 kr. (30.000 kr. – 10.000 kr.).

Konklusion:

Selvom aktier var skattefrie for afdøde, vil en eventuel gevinst, der realiseres af arvingen, være skattepligtig for arvingen. Det er derfor vigtigt at være opmærksom på aktionærernes værdi på arvetidspunktet. For at undgå ubehagelige overraskelser i forbindelse med skat, anbefales det at søge rådgivning hos en skatterådgiver eller revisor, især i komplekse arvesager. De kan hjælpe med at navigere i reglerne og sikre korrekt beregning og indberetning af skat.