Hvad skal en boopgørelse indeholde?

Boopgørelsen: Et præcist billede af afdødes formue

En boopgørelse er et centralt dokument i forbindelse med en arv. Den fungerer som et nøjagtigt snapshot af afdødes økonomiske situation på dødsdagen, og danner grundlag for skifteforretningen og fordelingen af arven. At forstå, hvad en boopgørelse skal indeholde, er afgørende både for arvingerne og for skifteretten. For at undgå misforståelser og sikre en retfærdig fordeling er det essentielt at opgørelsen er fyldestgørende og præcis.

I modsætning til hvad mange tror, handler boopgørelsen ikke blot om at liste aktiver som hus og bil. Den omfatter en systematisk registrering af alle afdødes aktiver og passiver på dødsdagen, med værdiansættelse ud fra den aktuelle handelsværdi. Dette betyder, at værdien af aktiver skal vurderes til den pris, de realistisk set kunne sælges for på dødsdagen, ikke nødvendigvis den pris, de oprindeligt blev anskaffet for.

Hvad skal en boopgørelse specifikt indeholde?

Boopgørelsen bør opdeles i to klare dele: aktiver og passiver.

Aktiver: Dette omfatter alle afdødes værdier, herunder:

• Fast ejendom: Huse, lejligheder, sommerhuse mv. med angivelse af adresse og vurderet handelsværdi.
• Løse ejendele: Møbler, kunst, smykker, biler, elektronik etc. Værdien skal angives for hvert aktiv. Det kan være tilrådeligt at vedlægge billeder og evt. vurderingsrapporter for særligt værdifulde genstande.
• Bankkonti og andre likvide midler: Kontanter, indestående på forskellige bankkonti, investeringskonti mv. Konti skal specifikt navngives.
• Værdipapirer: Aktier, obligationer, andele i investeringsforeninger mv. med angivelse af antal og vurderet markedsværdi på dødsdagen.
• Fordringer: Uindkasserede pengekrav på andre personer, fx lån der ikke er tilbagebetalt. Det er essentielt at dokumentere fordringens størrelse og skyldners identitet.
• Renteindtægter og udbytter: Eventuelle indtægter der er optjent frem til dødsdagen, men endnu ikke udbetalte, skal medtages.
• Livrenter og andre periodiske indtægter: Disse skal også medregnes frem til dødsdagen.

Passiver: Dette omfatter alle afdødes forpligtelser, herunder:

• Lån og gæld: Boliglån, kreditkortgæld, lån fra familie eller andre personer. For hver gæld skal størrelsen og kreditor angives.
• Ubetalte regninger: Alle ubetalte regninger og afgifter på dødsdagen.
• Andre forpligtelser: Dette kan omfatte fx garantier, kautioner eller andre forpligtelser, som afdøde havde.

Nettoformuen: Ved at trække passiverne fra aktiverne beregnes afdødes nettoformue. Dette tal er afgørende for arveafgiftsberegningen og fordelingen af arven.

Salg af aktiver: Boopgørelsen skal give et overblik over eventuelle salg af aktiver, der er sket efter dødsdagen, men før boopgørelsen afsluttes.

Afslutning: Boopgørelsen skal afsluttes med en klar erklæring om, at alle kendte aktiver og passiver er opført, og at oplysningerne er korrekte. Det er tilrådeligt at underskrive boopgørelsen.

En korrekt og fyldestgørende boopgørelse er fundamentet for en fair og problemfri arv. Ved tvivl bør man søge professionel rådgivning fra en advokat eller en skifteretsfuldmægtig.