Vad innebär det att en kostnad inte är avdragsgill?

Kostnader som inte får dras av: En guide till icke avdragsgilla utgifter för företag

Att driva ett företag innebär ständiga avvägningar mellan intäkter och kostnader. En viktig aspekt att förstå är vilka kostnader som är avdragsgilla och vilka som inte är det, eftersom detta direkt påverkar företagets beskattning. En icke avdragsgill kostnad är, enkelt uttryckt, en utgift som företaget har, men som Skatteverket inte tillåter att dras av från den skattepliktiga inkomsten.

Vad innebär det konkret?

Det betyder att även om företaget faktiskt betalat för en vara eller tjänst, så får beloppet inte minska den vinst som skatten beräknas på. Tänk dig att du har ett företag som gör en vinst på 100 000 kronor innan du räknat med kostnader. Du har sedan 20 000 kronor i kostnader, men 5 000 kronor av dessa är icke avdragsgilla. I skattesammanhang kommer du då att beskattas som om din vinst vore 95 000 kronor (100 000 – 15 000), istället för 80 000 kronor (100 000 – 20 000).

Konsekvenser för företaget

Den direkta konsekvensen av icke avdragsgilla kostnader är att företaget betalar mer skatt än om alla kostnader varit avdragsgilla. Det handlar inte om att utgiften i sig försvinner, utan om att den inte får användas för att reducera den skattepliktiga inkomsten. Detta innebär att det är extra viktigt att planera sina utgifter noggrant och vara medveten om vilka kostnader som kan påverka beskattningen.

Deklarationen och icke avdragsgilla kostnader

I deklarationen måste företaget vara noggrant med att redovisa icke avdragsgilla kostnader korrekt. Ofta innebär det att man behöver lägga till dessa kostnader till det redovisade resultatet för att få fram ett korrekt skattemässigt resultat. Det är alltså inte tillräckligt att bara bokföra kostnaden; den måste även hanteras rätt i deklarationen.

Exempel på icke avdragsgilla kostnader

Det finns många olika typer av kostnader som kan vara icke avdragsgilla. Här är några vanliga exempel:

• Vissa representationskostnader: Representation, som exempelvis affärsluncher eller teaterbesök med kunder, är ofta begränsat avdragsgilla. Vissa typer av representation är helt icke avdragsgilla, exempelvis spritdrycker.
• Böter och sanktionsavgifter: Böter och andra liknande avgifter är aldrig avdragsgilla.
• Vissa gåvor: Generellt sett är gåvor till anställda eller kunder inte avdragsgilla, om de inte uppfyller vissa specifika kriterier (exempelvis julgåvor av mindre värde).
• Privata levnadskostnader: Om en företagare tar ut privata pengar från företaget för att betala privata utgifter, är dessa uttag inte avdragsgilla.
• Skatter: Inkomstskatter och fastighetsskatter är inte avdragsgilla.

Sammanfattning

Att förstå vad som menas med icke avdragsgilla kostnader är grundläggande för alla företagare. Det handlar om att vara medveten om vilka utgifter som kan minska den skattepliktiga inkomsten och vilka som inte kan det. Genom att ha koll på detta kan du planera din ekonomi bättre, undvika obehagliga överraskningar vid deklarationen och säkerställa att du betalar rätt skatt. Kontakta alltid en redovisningskonsult eller Skatteverket om du är osäker på hur specifika kostnader ska hanteras skattemässigt.