Hur mycket får man ge i gåva till kund?

Julgåvor till kunder: Vad är tillåtet avdragsmässigt?

Julen närmar sig, och många företag funderar på att ge sina kunder små uppskattningsgåvor. Men hur mycket får man egentligen ge utan att det påverkar företagets skatt? Det korta svaret är: det beror på. Skatteverket sätter nämligen strikta gränser för vad som anses vara avdragsgillt.

Många julgåvor är tyvärr inte avdragsgilla. En chokladask, en kalender eller en liten prydnad räknas generellt som en gåva, inte en representationskostnad. Detta innebär att kostnaden för dessa gåvor inte får dras av från företagets beskattningsbara inkomst.

Undantaget: Representationsgåvor

Det finns dock ett viktigt undantag: representationsgåvor. Om gåvan kan kopplas till en specifik affärsrelation och främjar företagets verksamhet, kan den vara avdragsgill. Men även här finns strikta regler:

• Maxgräns: Den maximala avdragsgilla summan per gåva och kund är 300 kronor exklusive moms. Detta innebär att du maximalt kan dra av 375 kronor inklusive moms per gåva. Överstiger gåvan detta belopp, blir hela kostnaden skattepliktig.

• Dokumentation: För att kunna göra avdrag krävs god dokumentation. Detta inkluderar mottagarens namn, datum, gåvans syfte och värde samt ett tydligt samband mellan gåvan och företagets affärsverksamhet. En enkel kvitto räcker inte. Det bör finnas anteckningar som tydligt visar hur gåvan främjade relationen med kunden.

• Regelbundenhet: Att ge gåvor regelbundet till samma kunder kan ifrågasättas av Skatteverket. Avdraget bör motiveras av en specifik händelse eller affärsmöjlighet.

Säker väg: Håll dig under gränsen

För att undvika onödig administration och risk för skattetillägg är det säkraste att hålla sig under den avdragsgilla gränsen på 300 kronor exklusive moms. Om man vill visa tacksamhet mot kunder utan att riskera skattemässiga konsekvenser, är det bättre att välja en mindre, men välvald gåva. Alternativt kan man fokusera på andra former av kundvård, som en personlig kontakt eller ett värdefullt informationsmaterial.

Viktigt: Denna artikel ger allmän information och bör inte ses som juridisk rådgivning. För specifika frågor om avdrag för gåvor till kunder, kontakta Skatteverket eller en auktoriserad redovisningskonsult.