Milloin arvonlisäveroa ei saa vähentää?

Milloin arvonlisäveroa ei saa vähentää?

Arvonlisävero (ALV) on tärkeä osa suomalaista verojärjestelmää, ja se vaikuttaa monin tavoin yritysten toimintaan. Yleensä yritykset voivat vähentää arvonlisäveron tuloverollisista tuloistaan, mutta tiettyjen hankintojen osalta tämä ei ole mahdollista.

Mikä tekee arvonlisäveron vähennyskelvottomaksi?

Yleisesti ottaen arvonlisävero on vähennyskelvoton, jos hankinta on tarkoitettu yrittäjän tai henkilöstön yksityiskäyttöön tai yrityksen toimintaan, josta puuttuu verovelvollisuus.

Tässä muutamia esimerkkejä:

• Yksityiskäyttö: Jos yrityksen omistaja ostaa autoa, jota hän käyttää sekä työssä että vapaa-ajalla, voi hän vähentää vain työmatka-ajon osuuteen liittyvän arvonlisäveron. Loppuosan ALV on vähennyskelvoton.
• Vapaa-ajan toiminta: Yrityksen omistajan mökki ei ole yritystoimintaa, joten siihen liittyvät hankinnat, kuten mökkikalusteet, eivät oikeuta arvonlisäveron vähennykseen.
• Verovapaa toiminta: Jos yritys tarjoaa sosiaalihuoltopalveluja, ei arvonlisäveroa ole maksettava, joten sitä ei myöskään voi vähentää. Esimerkiksi päiväkodin leluhankinnat eivät oikeuta arvonlisäveron vähennykseen.
• Talousrikokset: Yritykset eivät voi vähentää arvonlisäveroa hankinnoista, jotka liittyvät rikolliseen toimintaan, kuten huumekauppaan.

Mitä tulee huomioida:

• Arvonlisäveron vähennyskelpoisuutta koskevat säännöt ovat monimutkaisia, ja ne voivat vaihdella eri yritysten ja toimialojen välillä.
• On tärkeää, että yritykset pitävät asianmukaista kirjanpitoa ja todentavat kaikki vähennyskelpoisiksi väitetyt arvonlisäverot.
• Verohallinto voi pyytää selvityksiä arvonlisäveron vähennyksistä, joten on tärkeää, että yritykset pystyvät esittämään selkeät ja täsmälliset dokumentit.

Jos et ole varma, onko arvonlisävero vähennyskelpoinen, ota yhteyttä veroneuvontaan tai tilitoimistoon.

Muista, että arvonlisäveron vähennyskelpoisuus riippuu tilanteesta, joten on aina tärkeää varmistaa asia veroneuvojilta tai tilitoimistolta.