Milloin arvonlisäveron saa vähentää kirjanpidossa?

Arvonlisäveron vähennyskelpoisuus: Milloin voit vähentää ALV:n?

Arvonlisäveron (ALV) vähennyskelpoisuus kirjanpidossa on monille yrittäjille tärkeä ja joskus hämmentäväkin asia. Yksinkertaistettuna: voit vähentää ALV:n vain silloin, kun se liittyy verollista liiketoimintaasi. Tämä tarkoittaa, että hankittu tavara tai palvelu täyttää tiettyjä ehtoja. Tässä artikkelissa selvennämme näitä ehtoja yksityiskohtaisesti.

Keskeinen edellytys: Liiketoiminnan välittömän tarpeen täyttäminen

Arvonlisäveron vähennyskelpoisuuden perusedellytys on, että hankittu tavara tai palvelu liittyy suoraan verollista liiketoimintaa harjoittavan yrityksen toimintaan. Jos hankinta on täysin yrityksen ulkopuolista, esimerkiksi yrittäjän henkilökohtaista käyttöä varten, ALV:tä ei voi vähentää.

Esimerkkejä vähennyskelpoisesta ALV:stä:

• Raaka-aineet ja tarvikkeet: Jos leipomo ostaa jauhoja ja sokeria leivän valmistukseen, ALV on vähennyskelpoinen.
• Toimitilojen vuokra: Yrityksen toimitilojen vuokraan sisältyvä ALV on vähennyskelpoinen.
• Markkinointipalvelut: Mainontaan ja markkinointiin liittyvät kulut, joissa ALV on eritelty, ovat vähennyskelpoisia.
• Tietokoneet ja ohjelmistot: Liiketoiminnan kannalta välttämättömät tietokoneet ja niiden ohjelmistot luokitellaan yleensä vähennyskelpoiseksi.
• Matkakulut: Liiketoimintamatkojen kulut, joissa ALV on eritelty, ovat vähennyskelpoisia.

Esimerkkejä vähennyskelvottomasta ALV:stä:

• Yrittäjän henkilökohtainen auto: Yksityisautoon liittyvät kulut, vaikka niitä käytettäisiin osittain myös yritystoiminnassa, ovat pääsääntöisesti vähennyskelvottomia.
• Lomamatka: Lomamatkan kulut eivät ole yrityksen verollista toimintaa, joten ALV:tä ei voi vähentää.
• Yksityiskäyttöön hankittu elektroniikka: Vaikka yrittäjä käyttää puhelintaan myös työasioissa, henkilökohtainen puhelin ei välttämättä ole täysin vähennyskelpoinen.
• Edustuskulut: Edustuskulujen ALV:n vähennyskelpoisuus on rajoitettua ja edellyttää tarkkaa kirjanpitoa.

Toimittajan arvonlisäverovelvollisuus

On tärkeää muistaa, että ALV:n vähennyskelpoisuus edellyttää, että myös toimittajalla on arvonlisäverovelvollisuus. Jos toimittaja ei ole arvonlisäverovelvollinen, ALV:tä ei voida vähentää.

Epäselvissä tilanteissa:

Jos et ole varma, onko tietyn hankinnan ALV vähennyskelpoinen, on aina suositeltavaa ottaa yhteyttä tilitoimistoon tai Verohallintoon. Väärät vähennykset voivat johtaa lisäveroon ja rangaistuksiin.

Tämä artikkeli antaa yleiskuvan ALV:n vähennyskelpoisuudesta. Tarkempaa tietoa ja ohjeistusta löydät Verohallinnon verkkosivuilta. Muista aina pitää huolellinen kirjanpito ja säilyttää kuitit kaikista liiketoimintakuluista.