Milloin voi laskuttaa ilman alv?

Alv-vapautus: Milloin voit laskuttaa ilman arvonlisäveroa?

Moni yrittäjä pohtii, milloin voi laskuttaa ilman arvonlisäveroa (alv). Alv-velvollisuuden välttäminen voi tuntua houkuttelevalta, mutta asiaan liittyy tarkkoja sääntöjä. Tämä artikkeli selventää, milloin alv-vapautus on mahdollinen Suomessa ja mitä se käytännössä tarkoittaa.

Alv-velvollisuus ja sen raja-arvo:

Keskeinen tekijä alv-vapautuksessa on liikevaihdon suuruus. Jos yrityksen liikevaihto pysyy alle 20 000 eurossa kalenterivuoden aikana, se on oikeutettu alv-vapautukseen. Tämä tarkoittaa, että yritys ei ole velvollinen veloittamaan alvia myymistään tuotteista tai palveluista eikä siten myöskään maksamaan alv-veroja verohallinnolle.

Merkittävä huomio edellisestä vuodesta:

Alv-vapautus ei ole pelkästään kuluvan vuoden asia. Jos yrityksen liikevaihto ylitti 20 000 euroa edellisenä kalenterivuonna, se on velvollinen maksamaan alvia myös kuluvana vuonna, vaikka liikevaihto jäisi alle rajan. Tämä johtuu siitä, että alv-rekisteröinti on sitova. Alv-rekisteristä poistuminen ei ole mahdollista jälkikäteen, jos raja on jo ylittynyt.

Käytännön esimerkki:

Kuvittele, että yrityksen liikevaihto oli vuonna 2023 25 000 euroa. Yritys oli alv-velvollinen vuonna 2023. Vaikka vuonna 2024 liikevaihto laskisi esimerkiksi 15 000 euroon, yritys on edelleen alv-velvollinen, eikä se voi laskuttaa ilman alvia. Alv-vapautukseen pääsemiseksi yrityksen tulisi jatkossa pitää liikevaihto alle 20 000 euron useiden vuosien ajan.

Alv-vapautuksen hyödyt ja haitat:

Alv-vapautuksella on sekä positiivisia että negatiivisia puolia. Eduksi on se, että laskutus on yksinkertaisempaa eikä alv-laskelmia tarvitse tehdä. Myös veroilmoitukset yksinkertaistuvat. Haittapuolena on, että yritys menettää mahdollisuuden vähentää itse ostamistaan tuotteista ja palveluista maksettua alvia. Tämä voi vaikuttaa yrityksen kannattavuuteen, jos alv-vähennysoikeus olisi merkittävä.

Yhteenveto:

Alv-vapautus on mahdollista, jos liikevaihto pysyy alle 20 000 euron kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna. Jos raja ylittyy edellisenä vuonna, alv-velvollisuus säilyy, vaikka kuluvan vuoden liikevaihto jäisi alle rajan. On tärkeää huomioida nämä seikat, jotta vältetään virheet ja mahdolliset seuraamukset. Epäselvyyksien varalta on aina parasta ottaa yhteyttä verohallintoon tai tilitoimistoon.