Onko alv pakko maksaa?

Alv-velvollisuus: Pakko vai vapaaehtoinen?

Moni aloitteleva yrittäjä pohtii, onko arvonlisävero (alv) pakko maksaa. Lyhyt vastaus on: useimmiten kyllä, mutta ei aina. Vaikka alv mielletään usein automaattisesti yritystoimintaan liittyväksi kuluksi, tiettyjä poikkeuksia ja rajoja on olemassa. Keskeisintä on ymmärtää, milloin alv-velvollisuus syntyy ja miten se vaikuttaa omaan liiketoimintaan.

Yleinen alv-raja on tällä hetkellä 15 000 euroa (muuttuu 20 000 euroon 1.1.2025 alkaen), ja se lasketaan kalenterivuosittaisen liikevaihdon perusteella. Liikevaihtoon lasketaan kaikki myyntitulot ilman alv:tä. Jos liikevaihto ylittää tämän rajan, yrittäjän on rekisteröidyttävä alv-rekisteriin ja alettava periä alv:tä myymistään tuotteista tai palveluista. Tällöin hänestä tulee alv-velvollinen.

On kuitenkin tärkeää huomata, että alv-velvollisuus ei ole pelkkä kuluerä. Alv-velvollinen yritys saa nimittäin vähentää ostamiensa tuotteiden ja palveluiden alv:n omasta alv-laskelmastaan. Tämä tarkoittaa, että yritykselle jää maksettavaksi ainoastaan myynnin ja ostojen alv:n erotus.

Milloin alv:tä ei tarvitse maksaa?

• Liikevaihdon alittaessa alv-rajan: Jos liikevaihto pysyy alle alv-rajan, yrittäjän ei tarvitse rekisteröityä alv-rekisteriin eikä periä alv:tä. Tällöin hän ei myöskään voi vähentää ostamiensa tuotteiden ja palveluiden alv:tä.

• Tietyt toimialat: Jotkut toimialat on kokonaan vapautettu alv:sta. Näihin lukeutuvat esimerkiksi tietyt terveydenhuollon ja sosiaalialan palvelut sekä tietynlainen koulutustoiminta. On kuitenkin tärkeää tarkistaa Verohallinnolta, koskeeko tämä omaa toimialaasi.

• Pienimuotoinen toiminta: Joissakin tapauksissa pienimuotoinen toiminta voi jäädä alv-rekisteröintivelvollisuuden ulkopuolelle, vaikka liikevaihto ylittäisikin alv-rajan. Tämä voi tulla kyseeseen esimerkiksi harrastusluontoisessa toiminnassa. Tarkemmat tiedot pienimuotoisen toiminnan rajoista kannattaa tarkistaa Verohallinnolta.

Alv-rekisteröitymisen hyödyt ja haitat:

Alv-rekisteröitymiseen liittyy sekä hyötyjä että haittoja. Hyötynä on mahdollisuus vähentää ostolaskujen alv, mikä voi pienentää yrityksen kustannuksia. Haittapuolena on kirjanpidon monimutkaistuminen ja velvollisuus tilittää alv Verohallinnolle säännöllisesti.

Yhteenveto:

Alv-velvollisuus on monimutkainen asia, ja sen soveltaminen riippuu useista tekijöistä. On tärkeää perehtyä huolellisesti asiaan ja tarvittaessa konsultoida asiantuntijaa, jotta voi tehdä oikean päätöksen oman liiketoiminnan kannalta. Verohallinnon sivuilta löytyy kattavasti tietoa alv:sta ja sen soveltamisesta.