Apa bedanya ekstensifikasi dan intensifikasi?

Ekstensifikasi vs Intensifikasi: Mencari Punca Pendapatan Negara yang Optimum

Dalam usaha meningkatkan pendapatan negara, kerajaan seringkali bergantung kepada sistem percukaian yang efektif. Dua strategi utama yang digunakan dalam menguruskan sistem percukaian ini ialah ekstensifikasi dan intensifikasi. Walaupun kedua-duanya bertujuan untuk meningkatkan hasil cukai, pendekatan dan sasarannya berbeza secara signifikan. Memahami perbezaan ini penting untuk membentuk dasar percukaian yang holistik dan mampan.

Ekstensifikasi cukai, seperti yang dinyatakan, memberi tumpuan kepada peningkatan bilangan pembayar cukai. Strategi ini berfokus kepada meluaskan ‘tapak’ percukaian dengan memasukkan lebih ramai individu dan entiti ke dalam jaringan sistem percukaian. Ia melibatkan usaha-usaha seperti:

• Menurunkan ambang pendapatan kena cukai: Dengan menurunkan had pendapatan minimum yang dikenakan cukai, lebih ramai individu akan tergolong dalam kumpulan pembayar cukai.
• Mendaftarkan sektor ekonomi tidak formal: Usaha untuk mendaftarkan perniagaan kecil dan sederhana (PKS) yang beroperasi di sektor ekonomi tidak formal, serta pekerja bebas dan gig ekonomi, ke dalam sistem percukaian.
• Memperluaskan skop cukai: Mungkin melibatkan pengenalan cukai baharu terhadap barangan atau perkhidmatan tertentu, atau perluasan ke atas jenis cukai sedia ada. Contohnya, pengenalan cukai ke atas platform e-dagang antarabangsa.

Sebaliknya, intensifikasi cukai menumpukan kepada memaksimumkan hasil cukai daripada pembayar cukai sedia ada. Ia tidak semestinya melibatkan peningkatan bilangan pembayar cukai, tetapi lebih kepada peningkatan kecekapan pengutipan dan pengurusan cukai sedia ada. Strategi ini termasuk:

• Peningkatan kecekapan penguatkuasaan: Menerusi peningkatan pemantauan, pengesanan penipuan cukai dan penguatkuasaan undang-undang yang lebih tegas.
• Peningkatan kadar cukai: Menaikkan kadar cukai ke atas pendapatan atau barangan/perkhidmatan tertentu. Namun, kenaikan kadar cukai perlu dilakukan secara berhati-hati agar tidak menjejaskan daya saing ekonomi negara.
• Menangani isu pengelakan cukai: Melalui penambahbaikan sistem dan undang-undang percukaian untuk mengekang amalan pengelakan cukai yang merugikan negara.
• Penambahbaikan sistem percukaian: Memperkenalkan sistem yang lebih mudah, telus, dan cekap untuk mengurangkan beban ke atas pembayar cukai dan memudahkan proses pelaporan cukai.

Perbezaan utama antara ekstensifikasi dan intensifikasi terletak pada sasarannya: Ekstensifikasi mensasarkan bilangan pembayar cukai, manakala intensifikasi mensasarkan hasil cukai. Satu strategi yang berkesan selalunya melibatkan gabungan kedua-dua pendekatan ini. Kerajaan perlu menyeimbangkan antara meluaskan skop percukaian dengan memastikan pengurusan dan penguatkuasaan yang efektif ke atas pembayar cukai sedia ada. Pendekatan yang tidak seimbang boleh mengakibatkan ketidakadilan, beban berlebihan kepada pembayar cukai, atau menjejaskan pertumbuhan ekonomi. Oleh itu, suatu kajian yang teliti dan perancangan yang strategik adalah penting dalam merangka dasar percukaian negara yang optimum.