Hvordan unngå skatt på overskudd?

Fritaksmetoden: Slik kan du redusere skatt på utbytte ved hjelp av holdingselskap

Skatt på utbytte kan tappe likviditeten i et selskap. For mange bedriftseiere fremstår det som en unødvendig belastning. Heldigvis finnes det lovlige måter å redusere skatten på utbytte, og en av de mest effektive er bruken av fritaksmetoden. Denne artikkelen gir en oversikt over hvordan du kan dra nytte av denne metoden ved hjelp av et holdingselskap.

Hva er fritaksmetoden?

Fritaksmetoden er en norsk skatteregel som i hovedsak fritar selskaper for skatt på visse typer inntekter, herunder utbytte fra aksjeselskaper. Formålet med metoden er å unngå kjedebeskatning – altså at den samme inntekten beskattes flere ganger på veien fra drift til den endelige eieren. Metoden er særlig relevant for selskaper som eier aksjer i andre selskaper.

Hvordan fungerer det i praksis?

Kjernen i fritaksmetoden er at utbytte mottatt av et selskap fra et annet selskap er skattefritt under visse forutsetninger. Den viktigste forutsetningen er at eierandelen er høy nok. I utgangspunktet kreves det at eieren (mottakerselskapet) eier mer enn 90 % av aksjene i det utdelende selskapet for at fritaksmetoden skal gjelde fullt ut. Eierandeler under dette, men over en viss minimumsgrense (vanligvis under 10%), kan også omfattes av fritaksmetoden, men med begrensninger.

Holdingselskapet: Nøkkelen til skatteeffektiv utbyttehåndtering

Holdingselskapet spiller en sentral rolle i å optimalisere bruken av fritaksmetoden. Et holdingselskap er et selskap som primært eier aksjer i andre selskaper (datterselskaper). Her er en forenklet forklaring på hvordan det fungerer:

1. Driftsselskapet: Dette er selskapet som driver den faktiske virksomheten, genererer inntekter og overskudd.
2. Holdingselskapet: Dette selskapet eies av deg som privatperson. Holdingselskapet eier mer enn 90 % av aksjene i driftsselskapet.
3. Utbytte: Når driftsselskapet deler ut utbytte, mottas dette av holdingselskapet. Takket være fritaksmetoden beskattes dette utbyttet (i hovedsak) ikke i holdingselskapet.
4. Re-investering eller uttak: Holdingselskapet kan nå velge å re-investere midlene i andre virksomheter eller spare dem for fremtidige investeringer, uten å ha betalt skatt på utbyttet. Hvis du ønsker å ta ut penger fra holdingselskapet til privat bruk, vil dette utløse skatt (utbytteskatt).

Fordeler med å bruke holdingselskap og fritaksmetoden:

• Utsatt skatt: Du kan utsette skatten på utbytte til det tidspunktet du faktisk tar pengene ut av holdingselskapet for privat bruk.
• Fleksibilitet: Holdingselskapet gir deg mer fleksibilitet i disponeringen av overskuddet. Du kan re-investere i nye prosjekter, foreta strategiske oppkjøp eller bygge opp en buffer for fremtidige utfordringer.
• Risikodeling: Ved å skille den operative virksomheten fra eiendelene i holdingselskapet, kan du begrense risikoen. Dersom driftsselskapet skulle oppleve økonomiske problemer, vil eiendelene i holdingselskapet være beskyttet (i hvert fall i større grad).
• Enklere salg: Det kan være enklere å selge et driftsselskap når eierskapet er organisert gjennom et holdingselskap. Kjøperen overtar da kun driftsselskapet, og ikke alle eiendelene som måtte ligge i det.

Viktige vurderinger og fallgruver:

• Kompleksitet: Opprettelse og drift av et holdingselskap innebærer en viss grad av kompleksitet, både juridisk og regnskapsmessig. Det er derfor viktig å søke profesjonell bistand.
• Aktivitet i holdingselskapet: Det er viktig at holdingselskapet ikke driver aktiv virksomhet utover det å eie aksjer. Hvis holdingselskapet driver aktiv virksomhet, kan det påvirke bruken av fritaksmetoden.
• Eierandel: Som nevnt kreves det en eierandel på over 90 % for full fritaksmetode. Lavere eierandeler kan også gi visse skattefordeler, men med begrensninger.
• Skatt ved uttak: Husk at uttak av penger fra holdingselskapet til privat bruk vil utløse skatt.

Konklusjon:

Fritaksmetoden, brukt i kombinasjon med et holdingselskap, kan være et kraftfullt verktøy for å redusere skatt på utbytte og gi deg større finansiell fleksibilitet. Det er imidlertid viktig å forstå reglene og implikasjonene grundig før du tar en beslutning. Søk råd fra en regnskapsfører eller advokat for å vurdere din situasjon og sikre at du handler i samsvar med gjeldende lover og regler.