Kan man skrive av møbler på skatten?

Møbler og skatt: Hvordan trekke fra kostnader til innbo i bedriften

Enten du er selvstendig næringsdrivende, driver et AS eller har et annet selskap, er det viktig å forstå hvordan kostnader knyttet til innbo og møbler kan påvirke skatten din. Reglene er nemlig ikke så enkle som bare å legge alt inn som en utgift. Her er en oversikt over hva du må vite for å gjøre det riktig.

Hovedregelen: Drift og fradragsrett

For at møbler skal kunne trekkes fra på skatten, må de være nødvendige for å drive virksomheten. Dette betyr at møblene må brukes direkte i din næringsvirksomhet. Et hjemmekontor krever for eksempel et skrivebord, en kontorstol og kanskje en bokhylle. Møbler i en butikk, et kontorlokale eller et verksted vil som regel falle inn under denne kategorien.

Den viktige grensen på 15 000 kroner

Skattelovgivningen opererer med en viktig grense: 15 000 kroner (eksklusiv merverdiavgift). Prisen på et enkelt møbel (eller et sett som er ment å fungere sammen, f.eks. et skrivebord med matchende skuffer) avgjør hvordan du skal behandle kostnaden skattemessig.

• Møbler under 15 000 kroner: Disse kan føres direkte som en kostnad i regnskapet det året de ble kjøpt. Du kan altså trekke hele beløpet fra skatten det året du anskaffet møbelet. Dette er den enkleste måten å håndtere slike innkjøp.

• Møbler over 15 000 kroner: Her kommer avskrivninger inn i bildet. Fordi disse anses som varige driftsmidler, kan du ikke trekke hele kostnaden på en gang. I stedet må du fordele kostnaden over flere år ved hjelp av avskrivninger.

Avskrivninger: Fordeling av kostnaden over tid

For møbler som koster mer enn 15 000 kroner, er avskrivningssatsen satt til 20% per år. Dette betyr at du hvert år kan trekke 20% av den opprinnelige kostnaden fra skatten. La oss ta et eksempel:

Du kjøper en kontorpult til 20 000 kroner.

• År 1: Du kan trekke 20% av 20 000 kr = 4 000 kr.
• År 2: Du kan trekke 20% av 20 000 kr = 4 000 kr.
• Og så videre, til den totale kostnaden er nedskrevet.

Viktig å huske: Avskrivningen beregnes av den opprinnelige kostnaden, ikke den nedskrevne verdien.

Spesielle situasjoner og unntak

• Merverdiavgift (MVA): Husk at de nevnte beløpene er eksklusiv merverdiavgift. Hvis du er MVA-registrert, kan du normalt trekke fra MVA-en i tillegg, i henhold til gjeldende regler.

• Bruktkjøp: Reglene gjelder også for brukte møbler. Verdien fastsettes ut fra kjøpesummen.

• Møbler som kombinerer privat og bedriftsbruk: Her blir det mer komplisert. Du kan kun trekke fra den delen av kostnaden som tilsvarer den faktiske bruken i virksomheten. Nøyaktig dokumentasjon er avgjørende.

• Leie av møbler: Leiekostnader for møbler kan som regel føres direkte som en driftskostnad, forutsatt at møblene brukes i virksomheten.

Dokumentasjon er nøkkelen

Uansett om du trekker fra møbler direkte eller avskriver dem, er det essensielt å ha god dokumentasjon. Dette inkluderer:

• Kvitteringer og fakturaer som viser kjøpesum og beskrivelse av møbelet.
• En oversikt over hvilke møbler som er aktivert som driftsmidler og hvordan de avskrives.
• Eventuell dokumentasjon som underbygger fordelingen mellom privat og bedriftsbruk.

Rådfør deg med en regnskapsfører

Skatteregler kan være kompliserte og endre seg over tid. Det er alltid lurt å rådføre seg med en regnskapsfører eller revisor for å sikre at du følger reglene korrekt og optimaliserer dine skattefordeler. En profesjonell kan gi deg spesifikk veiledning basert på din unike situasjon og hjelpe deg med å navigere i det norske skattesystemet.