Kdy se daní zálohová faktura?

Kdy se daní platba na základě zálohové faktury? Rozdíl mezi zálohovou fakturou a daňovým dokladem

Mnoho podnikatelů si klade otázku, kdy a jak se daní platba přijatá na základě zálohové faktury. Situace je poněkud záludná, protože zálohová faktura sama o sobě není daňovým dokladem, a tudíž se z ní přímo daně neplatí. Je to spíše informační doklad o přijaté platbě, který slouží k evidenci plnění a fakturaci konečné částky.

Zásadní je rozlišovat mezi zálohovou fakturou a daňovým dokladem. Zálohová faktura slouží k úhradě předem domluvené částky za plnění, které ještě nebylo kompletně provedeno. Daňový doklad, například faktura, se vystavuje po dokončení plnění a slouží jako podklad pro uplatnění daně z přidané hodnoty (DPH) a daně z příjmů.

Pro plátce DPH je klíčové datum přijetí platby. Přijatá platba na základě zálohové faktury se stává pro plátce DPH daňovým subjektem. Tento moment spouští povinnost vystavit daňový doklad, a to nejpozději do 15 dnů od přijetí platby, bez ohledu na to, zda je práce dokončena či nikoliv. Tento daňový doklad pak slouží jako základ pro zahrnutí daně do daňového přiznání.

Příklad:

Představte si, že firma A poskytuje firmě B komplexní IT řešení. Firma A vystaví zálohovou fakturu na 50% celkové ceny, kterou firma B uhradí. I když firma A dosud neprovedla veškerou práci, je povinna do 15 dnů od přijetí platby vystavit daňový doklad (fakturu) za tuto uhrazenou částku, a to i s odpovídající částkou DPH. Zbytek faktury bude vystaven po dokončení celé zakázky.

Důležité shrnutí:

• Zálohová faktura není daňovým dokladem. Neslouží k výpočtu a úhradě daně.
• Pro plátce DPH je přijatá platba za zálohovou fakturu daňovým subjektem.
• Do 15 dnů od přijetí platby musí být vystaven daňový doklad.
• Daňový doklad se vystavuje i v případě nedokončené práce.
• Daňový doklad slouží jako podklad pro daňové přiznání.

Nesprávné postupy ohledně zdanění záloh mohou vést k problémům s finanční správou. Dodržování výše uvedených pravidel je proto pro každého plátce DPH nezbytné. V případě nejasností se doporučuje konzultace s daňovým poradcem.