Kdy se nemusí danit dividendy?

Kdy se nemusí danit dividendy?

Dividendy, tedy podíl na zisku společnosti, který je vyplácen akcionářům, jsou v České republice obecně zdaněny srážkovou daní ve výši 15 %. Existují však situace, kdy se daň z dividend platit nemusí. Zaměřme se na dvě nejčastější:

1. Nízké příjmy z prodeje cenných papírů:

Pokud vaše celkové příjmy z prodeje cenných papírů (včetně dividend) v daném kalendářním roce nepřesáhnou 100 000 Kč, jste od daně z těchto příjmů osvobozeni. Důležité je si uvědomit, že se nejedná pouze o dividendy, ale o součet všech příjmů plynoucích z prodeje cenných papírů, tedy i zisků z prodeje akcií, dluhopisů, podílových listů apod. Pokud limit 100 000 Kč překročíte, daníte všechny příjmy z prodeje cenných papírů, nejen tu část převyšující limit.

Praktický příklad: Obdržíte dividendy ve výši 30 000 Kč a prodáte akcie se ziskem 50 000 Kč. Celkový příjem z cenných papírů je 80 000 Kč, a proto se daň z dividend ani ze zisku z prodeje akcií neplatí. Pokud byste ale prodali akcie se ziskem 80 000 Kč, celkový příjem by byl 110 000 Kč a danit byste museli celou částku, tedy i původních 30 000 Kč z dividend.

2. Dlouhodobé držení akcií (tzv. časový test):

Druhou možností, jak se vyhnout dani z dividend, je splnění tzv. časového testu. Pokud mezi nákupem akcií (nebo jiných cenných papírů, z nichž dividendy plynou) a jejich prodejem uplynou více než tři roky, jsou dividendy získané během této doby od daně osvobozeny. Důležité je, že se časový test vztahuje na dobu držení akcií, nikoliv na dobu, po kterou jste pobíral/a dividendy.

Praktický příklad: Koupíte akcie v roce 2020 a v roce 2024 je prodáte. Všechny dividendy, které jste od roku 2020 do roku 2024 z těchto akcií obdržel/a, jsou od daně osvobozeny, bez ohledu na jejich výši.

Důležité upozornění: Uvedené informace se týkají fyzických osob – daňových rezidentů České republiky. Pro právnické osoby a daňové nerezidenty platí jiná pravidla. Vždy je vhodné konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem. Tento článek má pouze informativní charakter a nenahrazuje odbornou daňovou pomoc.