Jak se počítá Daň z příjmů OSVČ?

Výpočet daně z příjmů OSVČ

Daň z příjmů fyzických osob vykonávajících samostatnou výdělečnou činnost (OSVČ) se počítá v České republice následujícím způsobem:

1. Zjištění hrubého příjmu

Základem pro výpočet daně jsou veškeré příjmy z podnikání, a to jak peněžní, tak i nepeněžní. Mezi příjmy se řadí například tržby za prodej zboží nebo služeb, příjmy z pronájmu, úroky nebo dividendy.

2. Odečtení výdajů

Od hrubého příjmu se odečtou výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Výdaje lze uplatňovat buď skutečnou, nebo paušální formou.

• Skutečné výdaje: OSVČ může odečíst všechny prokazatelně vynaložené výdaje související s podnikáním (například náklady na materiál, nájem, mzdy zaměstnanců).
• Paušální výdaje: OSVČ si může z příjmů odečíst určitý procentní podíl jako náklady, aniž by je musela prokazovat. Paušály jsou stanoveny pro různé typy podnikání.

3. Výpočet základu daně

Zjištěný hrubý příjem po odečtení nákladů tvoří základ daně.

4. Výpočet daně z příjmů

Daň z příjmů se vypočítává podle následující progresivní sazby:

• 15 % ze základu daně do výše trojnásobku průměrné mzdy
• 23 % z částky základu daně převyšující trojnásobek průměrné mzdy

Příklad:

OSVČ dosáhla hrubého příjmu 1 000 000 Kč a uplatnila skutečné výdaje ve výši 300 000 Kč.

• Základ daně: 1 000 000 Kč – 300 000 Kč = 700 000 Kč

• Průměrná mzda: Předpokládejme, že průměrná mzda je 40 000 Kč.

• Trojnásobek průměrné mzdy: 40 000 Kč x 3 = 120 000 Kč

• Daň z příjmů:

  • 15 % z 120 000 Kč = 18 000 Kč
  • 23 % z (700 000 Kč – 120 000 Kč) = 134 400 Kč

• Celková daň z příjmů: 18 000 Kč + 134 400 Kč = 152 400 Kč