Jak uplatnit DPH z minulého roku?

Uplynul rok a s ním i lhůta pro uplatnění DPH? Nezoufejte!

Mnoho podnikatelů se mylně domnívá, že uplynutím kalendářního roku ztrácí nárok na odpočet DPH z faktur vystavených v předchozím období. Není tomu tak vždy!

Klíčem k úspěchu je datum zdanitelného plnění.

Zatímco běžní spotřebitelé vnímají datum vystavení faktury, pro plátce DPH je stěžejní právě datum zdanitelného plnění. Toto datum určuje, do jakého zdaňovacího období faktura spadá a kdy ji lze uplatnit v daňovém přiznání.

Co to znamená v praxi?

• Pokud jste například obdrželi fakturu s datem vystavení 31. 12. 2023, ale datem zdanitelného plnění 10. 1. 2024, máte možnost uplatnit DPH z této faktury až v daňovém přiznání za rok 2024.
• Obdobně to funguje i v opačném případě. Faktura s datem vystavení 2. 1. 2024, ale datem zdanitelného plnění 30. 12. 2023, patří do daňového přiznání za rok 2023.

Důležité je zkontrolovat a případně upravit datum na dokladu. Ujistěte se, že datum zdanitelného plnění odpovídá skutečnému uskutečnění zdanitelného plnění, a to i v případě, že je odlišné od data vystavení faktury.

Kdy se řídit datem odeslání/doručení?

U některých plnění, jako je například poskytnutí služby, se datum zdanitelného plnění řídí datem odeslání či doručení. V takových případech je nutné doložit datum uskutečnění zdanitelného plnění například dodacím listem, protokolem o předání a převzetí díla apod.

Pamatujte! Správné určení data zdanitelného plnění je klíčové pro správné uplatnění DPH. V případě nejasností se vždy obraťte na svého daňového poradce.