Kiedy nie trzeba płacić podatku za wynajem mieszkania?

Kiedy nie musisz płacić podatku za wynajem mieszkania?

W Polsce co do zasady każdy dochód podlega opodatkowaniu. W przypadku wynajmu nieruchomości obowiązek zapłaty podatku dochodowego spoczywa na każdej osobie uzyskującej z tego tytułu dochód, bez względu na to, czy jest to osoba fizyczna, czy przedsiębiorca. Jednakże istnieją pewne wyjątki od tej zasady, dzięki którym można uniknąć płacenia podatku od wynajmu mieszkania.

Wynajem na rzecz bliskiej rodziny

W przypadku wynajmu mieszkania bliskim członkom rodziny, takim jak małżonek, dzieci, rodzice lub rodzeństwo, nie trzeba płacić podatku dochodowego, pod warunkiem że umowa najmu jest zawarta na piśmie i czynsz najmu odpowiada wartości rynkowej. Oznacza to, że właściciel mieszkania nie musi zgłaszać takiego wynajmu do urzędu skarbowego ani odprowadzać od niego podatku.

Wynajem okazjonalny

Jeżeli wynajem mieszkania ma charakter okazjonalny, a łączna kwota przychodów z tego tytułu w ciągu roku nie przekracza 2280 zł, nie trzeba płacić od niego podatku dochodowego. W takim przypadku należy jednak prowadzić ewidencję przychodów i wydatków związanych z wynajmem.

Wynajem w ramach działalności gospodarczej

Jeśli wynajem mieszkania jest prowadzony w ramach działalności gospodarczej, wówczas dochody z tego tytułu opodatkowane są na zasadach ogólnych lub na zasadach podatku liniowego. W takim przypadku właściciel mieszkania może skorzystać z kosztów uzyskania przychodów, takich jak: amortyzacja nieruchomości, koszty remontów i napraw, opłaty eksploatacyjne itp.

Wynajem mieszkania komunalnego

Dochody z tytułu wynajmu mieszkania komunalnego są zwolnione z podatku dochodowego. Wynika to z tego, że mieszkania komunalne są własnością gminy, a nie osoby prywatnej.

Inne przypadki zwolnienia z podatku

W określonych przypadkach zwolnione z podatku dochodowego są także inne dochody z wynajmu nieruchomości, takie jak:

• dochody z wynajmu nieruchomości przez osoby niepełnosprawne,
• dochody z wynajmu nieruchomości położonych w strefach ekonomicznych,
• dochody z wynajmu nieruchomości zabytkowych.

Należy pamiętać, że powyższe zwolnienia i ulgi podatkowe dotyczą wyłącznie podatku dochodowego. W przypadku wynajmu mieszkania trzeba również odprowadzać podatek od nieruchomości, który jest obowiązkowy dla wszystkich właścicieli nieruchomości, niezależnie od tego, czy mieszkanie jest wynajmowane, czy nie.