Kiedy zwolnienie od podatku dochodowego?

Kiedy obowiązuje zwolnienie z podatku dochodowego?

W Polsce zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przysługuje w ściśle określonych sytuacjach, które zostały wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warto pamiętać, że przepisy podatkowe ulegają częstym zmianom, dlatego przed skorzystaniem ze zwolnienia należy sprawdzić aktualne przepisy lub skonsultować się z doradcą podatkowym.

Zwolnienia przedmiotowe

Zwolnienia przedmiotowe dotyczą przychodów uzyskiwanych z określonych źródeł. Najważniejsze z nich to:

• Dochody z pracy etatowej i umów zleceń do 200 zł miesięcznie – zwolnione są przychody z tytułu umów o pracę, zleceń i umów o dzieło, o ile nie przekraczają kwoty 200 zł miesięcznie od jednego płatnika.

• Dochody z praw autorskich – zwolnione są dochody z tytułu praw autorskich i praw pokrewnych, jeżeli:

  • zostały uzyskane przez twórcę lub jego spadkobiercę,
  • stanowią przychód z odpłatnego zbycia praw autorskich lub praw pokrewnych,
  • nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej.

• Dochody z najmu prywatnego – zwolnione są dochody z tytułu najmu lokali mieszkalnych, jeżeli powierzchnia użytkowa mieszkania nie przekracza 100 m².

• Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości – zwolnione są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mieszkalnych, jeżeli:

  • nieruchomość była własnością podatnika przez co najmniej 5 lat,
  • podatnik nie dokonał odpłatnego zbycia więcej niż jednej nieruchomości mieszkalnej w ciągu 5 lat poprzedzających rok zbycia,
  • podatnik przeznaczył środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe.

• Dochody z działalności rolniczej – zwolnione są dochody z tytułu prowadzenia działalności rolniczej, jeżeli przychody z tej działalności nie przekraczają kwoty 15.000 zł rocznie.

Zwolnienia podmiotowe

Zwolnienia podmiotowe dotyczą określonych grup podatników, np.:

• Organizacje pożytku publicznego – zwolnione są z podatku dochodowego organizacje pożytku publicznego, jeżeli ich działalność mieści się w sferze zadań publicznych określonych w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.

• Fundacje i stowarzyszenia – zwolnione są z podatku dochodowego fundacje i stowarzyszenia, jeżeli ich działalność statutowa mieści się w sferze zadań publicznych i nie przynoszą dochodu.

• Osoby niepełnosprawne – osoby niepełnosprawne w stopniu znacznym lub umiarkowanym są zwolnione z podatku dochodowego od rent inwalidzkich i rent socjalnych.

Ulgi podatkowe

Oprócz zwolnień przedmiotowych i podmiotowych, w Polsce obowiązuje szereg ulg podatkowych, które pozwalają na zmniejszenie podstawy opodatkowania lub podatku należnego. Do najpopularniejszych ulg należą:

• Ulga na internet – pozwala na odliczenie od dochodu wydatków na dostęp do Internetu, do kwoty 760 zł rocznie.

• Ulga dla osób z niepełnosprawnością – pozwala na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych w związku z niepełnosprawnością, do kwoty 2280 zł rocznie.

• Ulga na dziecko – pozwala na odliczenie od dochodu kwoty 1112,04 zł rocznie na każde dziecko.

• Ulga termomodernizacyjna – pozwala na odliczenie od dochodu wydatków na termomodernizację swojego domu lub mieszkania, do kwoty 53.000 zł.