配偶者控除を受けられない人は？

配偶者控除を受けられない人は？ － 高収入時代における税制の現実と対策

日本の税制において、配偶者控除は、共働き世帯にとって大きな関心事の一つです。しかし、収入条件を満たさないことで、この控除を受けられない世帯も数多く存在します。本稿では、配偶者控除の適用要件を詳しく解説し、控除を受けられない場合の税負担や、その軽減策について考察します。

まず、最も重要なのは配偶者の年間所得制限です。2023年度において、配偶者の年間給与収入が201万5999円を超えると、配偶者控除は適用されません。この金額を超えた場合、所得税と住民税の両方の控除が受けられなくなるため、税負担は大きく増加します。 一見すると単純なルールですが、実際には様々なケースが考えられ、注意深い検討が必要です。

例えば、会社員として勤務する配偶者の場合、ボーナスを含めた年間給与総額が201万5999円を超えると控除対象外となります。 これは、給与明細だけでは判断できない点に注意が必要です。ボーナス支給時期や、その額が確定していない段階では、控除の可否を正確に判断することは困難です。そのため、確定申告の時期には、正確な年間所得を算出し、控除の適用可否を改めて確認する必要があります。

さらに、配偶者の収入が201万5999円を僅かに超えた場合でも、税負担増加は無視できません。数万円の差額が、数万円から数十万円の税負担増加につながる可能性があります。これは、控除が適用される場合と適用されない場合の税率の違い、そして税額の計算方法が段階的な構造になっていることによるものです。所得が多いほど、税率が高くなる累進課税制度下では、この差は顕著に現れます。

では、配偶者控除を受けられない場合、税負担増加を軽減する方法は存在するのでしょうか？ 残念ながら、配偶者控除自体を復活させる手段はありませんが、いくつか検討できる対策があります。

まず、配偶者の収入を調整するという方法です。副業やアルバイトを減らす、あるいは勤務時間を調整することで、年間収入を201万5999円以下に抑えることができれば、控除を受けられる可能性があります。ただし、これは生活水準の低下を招く可能性もあるため、慎重に検討する必要があります。

次に、他の税制上の優遇措置を検討することが考えられます。例えば、生命保険料控除や社会保険料控除など、他の控除制度を活用することで、税負担を軽減できる可能性があります。これらの控除は、所得に応じて控除額が変化するため、自身の状況に合った最適な活用方法を検討することが重要です。

最後に、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。複雑な税制の中で、最適な対策を見つけるのは容易ではありません。専門家のアドバイスを受けることで、自身の状況に合わせた適切な税務対策を立てることが可能になります。 確定申告や年末調整において、少しでも疑問があれば、専門家への相談を検討しましょう。

このように、配偶者控除を受けられないケースは、単なる収入超過という単純な問題ではなく、税制の複雑さと生活設計の両面を考慮する必要がある、重要な課題です。 正確な情報に基づき、自身の状況に合わせた最適な対策を検討することが、税負担の軽減、そして豊かな生活を送るために不可欠です。