VAT returnとはどういう意味ですか？

VAT還付とは？ EU域外企業のための付加価値税の払い戻し

付加価値税（VAT）は、EU域内で商品やサービスに課せられる消費税です。EU域内企業は、仕入時に支払ったVATを売上に係るVATから差し引くことができ、最終的に消費者がVATを負担する仕組みになっています。しかし、EU域外に拠点を置く企業は、この仕組みの恩恵を受けることができません。EU域内でビジネスを行う際にVATを支払っても、それを相殺する売上がないため、VATがコストとして残ってしまいます。

そこで、EUはVAT還付制度を設けています。これは、EU域外企業が事業活動に関連して支払ったVATを、各加盟国の税務当局から払い戻し（還付）を受けることができる制度です。この制度により、EU域外企業もEU域内企業と同様に、不当なVAT負担を避け、公平な競争環境でビジネスを行うことが可能になります。

VAT還付の対象となる支出は、大きく分けて以下の3つです。

• 事業用資産の購入: 例えば、機械設備、車両、パソコンなどの購入に係るVAT。
• サービスの利用: 例えば、展示会への出展、市場調査、コンサルティングサービスなどの利用に係るVAT。
• 出張経費: 例えば、ホテルの宿泊費、交通費、会議費などに係るVAT。

ただし、全ての支出がVAT還付の対象となるわけではありません。例えば、接待交際費や従業員のプライベートな支出に係るVATは、還付の対象外となります。また、各加盟国によって還付の対象となる支出や手続きが異なる場合があるので、注意が必要です。

VAT還付を受けるためには、一定の条件を満たし、所定の手続きを行う必要があります。主な条件は以下の通りです。

• EU域外に拠点を持つ企業であること: EU域内に支店や子会社がある場合は、その支店や子会社がVATの還付を受けることはできません。
• 事業活動に関連する支出であること: 還付を受けるためには、支出が事業活動に直接関連していることを証明する必要があります。
• 適格な請求書を保持していること: VAT還付を受けるためには、VATが適切に記載された請求書（インボイス）を保管しておく必要があります。請求書には、供給者のVAT登録番号、取引の日付、商品またはサービスの詳細、VATの金額などが記載されている必要があります。
• 所定の期限内に申請を行うこと: 還付申請の期限は、各加盟国によって異なります。一般的には、VATが支払われた年の翌年の6月末または9月末までとなっています。

還付申請の手続きは、オンラインで行うことができます。申請には、以下の書類が必要となります。

• VAT還付申請書: 各加盟国の税務当局のウェブサイトからダウンロードできます。
• 適格な請求書のコピー: 原本ではなく、コピーで構いません。
• その他の必要書類: 加盟国によっては、追加の書類の提出を求められる場合があります。

VAT還付制度は、EU域外企業にとって大きなメリットがあります。VAT還付を受けることで、EU域内での事業コストを削減し、競争力を高めることができます。しかし、手続きが複雑で、必要な書類も多く、時間もかかるため、事前の準備が重要です。各加盟国の税務当局のウェブサイトや専門家のアドバイスなどを参考に、適切な手続きを行うようにしましょう。また、各国の言語での対応が必要となる場合もありますので、注意が必要です。

近年、電子インボイスの普及など、VAT還付手続きのデジタル化も進んでいます。これらの新しい制度を活用することで、より効率的にVAT還付を受けることができる可能性があります。常に最新の情報を入手し、最適な方法でVAT還付を受けるように心がけましょう。