Hoe bereken ik het belastbaar voordeel van alle aard voor een bedrijfswagen?

De Bedrijfswagen: Hoe Berekent u het Belastbaar Voordeel van Alle Aard?

Een bedrijfswagen is een aantrekkelijke benefit voor werknemers, maar het is essentieel om te begrijpen hoe het belastbaar voordeel van alle aard (VAA) wordt berekend. Dit VAA vertegenwoordigt het privégebruik van de wagen en wordt beschouwd als een inkomen dat belast wordt. Het correct berekenen van dit voordeel is belangrijk voor zowel de werkgever als de werknemer.

De berekening is gebaseerd op een formule die rekening houdt met de cataloguswaarde, de leeftijd van de wagen en de CO2-uitstoot. We gaan stap voor stap door de formule:

De Basisformule:

Het jaarlijkse belastbare VAA voor een bedrijfswagen wordt berekend met de volgende formule:

Cataloguswaarde x 6/7 x CO2-Percentage x Leeftijdspercentage

Laten we deze elementen in detail bekijken:

• Cataloguswaarde: Dit is de nieuwprijs van de wagen, inclusief BTW en alle opties, zoals vermeld op de bestelbon. Het is van cruciaal belang om deze waarde correct te identificeren, omdat dit de basis vormt voor de verdere berekening.

• 6/7: Dit is een vast percentage (ongeveer 85,71%) dat wordt gebruikt om het forfaitaire voordeel te berekenen.

• CO2-Percentage: Dit percentage is variabel en afhankelijk van de CO2-uitstoot van de wagen. De referentie-CO2-uitstoot wordt jaarlijks gepubliceerd door de overheid. De formule voor het CO2-percentage is:

  • Voor wagens ingeschreven vóór 1 januari 2021: 5,5% + ((CO2-uitstoot van de wagen – referentie CO2-uitstoot) x 0,1%)
  • Voor wagens ingeschreven vanaf 1 januari 2021: 4% + ((CO2-uitstoot van de wagen – referentie CO2-uitstoot) x 0,1%)

  Het CO2-percentage mag nooit lager zijn dan 4% en nooit hoger dan 18%.

• Leeftijdspercentage: Dit percentage is gebaseerd op de ouderdom van de wagen. Hoe ouder de wagen, hoe lager het percentage, wat resulteert in een lager belastbaar voordeel. De volgende percentages worden gebruikt:

  • 0 tot 12 maanden: 100%
  • 13 tot 24 maanden: 94%
  • 25 tot 36 maanden: 88%
  • 37 tot 48 maanden: 82%
  • 49 tot 60 maanden: 76%
  • Meer dan 60 maanden: 70%

Voorbeeld:

Stel, u heeft een bedrijfswagen met de volgende kenmerken:

• Cataloguswaarde: €35.000
• CO2-uitstoot: 110 g/km
• Inschrijving na 1 januari 2021
• Ouderdom: 20 maanden

Laten we het VAA berekenen (ervan uitgaande dat de referentie CO2-uitstoot voor het berekeningsjaar 95 g/km bedraagt):

1. Cataloguswaarde x 6/7: €35.000 x (6/7) = €30.000
2. CO2-Percentage: 4% + ((110-95) x 0,1%) = 5,5%
3. Leeftijdspercentage: 94%

Het jaarlijkse belastbare VAA is dan: €30.000 x 5,5% x 94% = €1.551

Dit bedrag van €1.551 wordt beschouwd als belastbaar inkomen en zal worden opgenomen in uw loonfiche.

Belangrijk om te onthouden:

• De correcte referentie-CO2-uitstoot is essentieel voor een accurate berekening. Controleer de jaarlijkse publicaties van de overheid.
• De formule en percentages kunnen in de toekomst veranderen. Blijf op de hoogte van de actuele wetgeving.
• Voor complexe situaties is het raadzaam om advies in te winnen bij een boekhouder of fiscalist.

Door deze stappen te volgen, kunt u het belastbaar voordeel van uw bedrijfswagen correct berekenen en onverwachte belastingverrassingen vermijden.