Hoe bereken je privégebruik van een auto?

Auto van de zaak? Zo bereken je het privégebruik (en voorkom je verrassingen!)

Een auto van de zaak, het klinkt aantrekkelijk. Maar wist je dat je over privégebruik belasting moet betalen? Het correct berekenen van dit privégebruik is cruciaal om te voorkomen dat je aan het eind van het jaar voor onaangename verrassingen komt te staan. Dit artikel legt uit hoe je dit berekent en waar je op moet letten.

De basisregel: de bijtelling

De hoofdregel is dat je een percentage van de cataloguswaarde van de auto bij je inkomen moet tellen. Dit percentage, de zogenaamde bijtelling, is een vast percentage dat afhankelijk is van het type auto en het jaar waarin de auto voor het eerst is geregistreerd. In veel gevallen, en als basis voor dit artikel, gaan we uit van een bijtelling van 22% van de cataloguswaarde.

De berekening bij gedeeltelijk privégebruik:

Stel dat je de auto niet het hele jaar door privé hebt gebruikt. Bijvoorbeeld, je hebt de auto pas gedurende vijf maanden privé gereden. In dat geval hoef je niet over de volledige 22% van de cataloguswaarde belasting te betalen. De berekening wordt dan als volgt:

1. Bepaal de cataloguswaarde van de auto: Dit is de nieuwprijs inclusief BTW en BPM (Belasting Personenauto’s en Motorrijwielen). Je kunt dit vaak terugvinden op de factuur of online via kentekenregistratiesites.
2. Bereken de jaarlijkse bijtelling: Vermenigvuldig de cataloguswaarde met het bijtellingspercentage (in dit geval 22%).
3. Bepaal de periode van privégebruik: In ons voorbeeld is dit 5 maanden.
4. Bereken de bijtelling voor de periode van privégebruik: Deel de jaarlijkse bijtelling door 12 (het aantal maanden in een jaar) en vermenigvuldig dit met het aantal maanden dat je de auto privé hebt gebruikt (in ons voorbeeld 5).

Voorbeeld:

Stel, de cataloguswaarde van je auto is € 40.000 en je hebt de auto 5 maanden privé gebruikt.

1. Cataloguswaarde: € 40.000
2. Jaarlijkse bijtelling: € 40.000 x 22% = € 8.800
3. Periode van privégebruik: 5 maanden
4. Bijtelling voor de periode van privégebruik: (€ 8.800 / 12) x 5 = € 3.666,67 (afgerond)

Dit bedrag (€ 3.666,67) wordt bij je inkomen opgeteld, en daarover betaal je belasting.

Let op: verrekening met autokosten

Het bedrag van de berekende bijtelling wordt in principe verrekend met de totale kosten van de auto. Deze totale autokosten bestaan uit brandstof, onderhoud, verzekering, afschrijving, etc.

De uitzondering: de 500 kilometer regeling

Er is een belangrijke uitzondering op de regel. Als je op jaarbasis minder dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, hoef je geen bijtelling te betalen. Dit is de zogenaamde “500 kilometer regeling”.

Belangrijk:

• Bewijs je kilometers: Het is cruciaal dat je een sluitende kilometerregistratie bijhoudt. Hierin moet je nauwkeurig noteren wanneer je privé rijdt, waarheen en hoeveel kilometers je hebt afgelegd. Zonder deze registratie loop je het risico dat de Belastingdienst de bijtelling alsnog oplegt.
• Vergeet ritten voor woon-werkverkeer niet: Ritten voor woon-werkverkeer worden ook als privékilometers beschouwd!
• Verschillende bijtellingspercentages: Zoals eerder vermeld, zijn er verschillende bijtellingspercentages. Zorg dat je het juiste percentage gebruikt voor jouw type auto en het jaar van eerste registratie.
• Raadpleeg een professional: Bij twijfel is het altijd verstandig om een belastingadviseur of accountant te raadplegen. Zij kunnen je helpen bij het correct berekenen van de bijtelling en je adviseren over de mogelijkheden.

Conclusie:

Het berekenen van het privégebruik van een auto van de zaak kan ingewikkeld zijn. Door de basisregels te begrijpen, een goede kilometerregistratie bij te houden en op de hoogte te zijn van de uitzonderingen, kun je voorkomen dat je voor onaangename verrassingen komt te staan. En vergeet niet: de fiscus is kritisch op dit onderwerp, dus een goede voorbereiding is het halve werk!