Wat is de grens van box 1?

De grens van Box 1: Een misverstand over tarieven en drempels

De inkomstenbelasting in Box 1, bestemd voor inkomen uit werk en woning, wordt vaak vereenvoudigd voorgesteld als een systeem met duidelijke grensbedragen en vaste tarieven. De realiteit is echter genuanceerder. De stelling dat tot €40.502 men 17,92% betaalt, tussen €40.502 en €76.817 37,48%, en boven €76.817 49,50% is, is slechts een vereenvoudigde weergave die gemakkelijk tot misverstanden leidt, vooral voor wie de AOW-leeftijd na 2024 bereikt.

Het klopt dat deze percentages een rol spelen in de berekening van de inkomstenbelasting in Box 1. Deze percentages vertegenwoordigen echter de schijventarieven, niet een direct toepasbaar percentage op het totale inkomen. Het progressieve karakter van de belasting betekent dat alleen het deel van het inkomen dat binnen een bepaalde schijf valt, belast wordt tegen het bijbehorende tarief.

Laten we dit illustreren met een voorbeeld: Stel, iemand verdient €80.000. Het is incorrect om te zeggen dat deze persoon 49,50% van zijn totale inkomen betaalt. De berekening verloopt als volgt:

• Eerste schijf (€0 – €40.502): €40.502 x 17,92% = €7.253,50
• Tweede schijf (€40.502 – €76.817): (€76.817 – €40.502) x 37,48% = €13.627,22
• Derde schijf (€76.817 – €80.000): (€80.000 – €76.817) x 49,50% = €1.528,35

Het totale bedrag aan inkomstenbelasting bedraagt in dit voorbeeld €7.253,50 + €13.627,22 + €1.528,35 = €22.409,07. Het effectieve tarief is dus ongeveer 28%, significant lager dan het hoogste schijfpercentage van 49,50%.

Belangrijk om te onthouden:

• Deze schijventarieven gelden, zoals eerder vermeld, voor wie vóór 2025 de AOW-leeftijd bereikte. De tarieven en schijven kunnen en zullen in de toekomst veranderen. Raadpleeg altijd de meest recente informatie van de Belastingdienst.
• De berekening is complexer dan dit voorbeeld suggereert. Er zijn diverse aftrekposten en heffingen die van invloed zijn op de uiteindelijke belastingdruk.
• Het is aan te raden om gebruik te maken van de online rekentools van de Belastingdienst of professioneel belastingadvies in te winnen voor een accurate berekening van uw persoonlijke belastingsituatie.

Kortom, de “grens” van Box 1 is geen enkel getal, maar een reeks schijven met bijbehorende progressieve tarieven. Een goed begrip van dit systeem is essentieel voor een realistische inschatting van uw belastingverplichting.